2688 подписчиков
🤯 Новые правила уменьшения
налогов на взносы (да, опять про 1% взносов)
Только все мы начали привыкать к тому факту, что 1% взносов за текущий год можно использовать в уменьшении налога только за следующий год, как опять вышли изменения. В этом посте постарались закрыть все вопросы 🙌 Актуально для УСН «Доходы» и патента.
Что случилось
Налоговая опубликовала письмо, в котором разрешила учитывать 1% взносов в уменьшении налога и за текущий год, и за следующий год — на выбор.
Как было раньше
На дополнительные взносы в размере 1% свыше 300 000 ₽ за 2024 год можно было уменьшить только налог за 2025 год, так как эти взносы подлежат уплате до 1 июля 2025 года.
Как стало с 8 апреля ⚡️
На дополнительные взносы в размере 1% свыше 300 000 ₽ за 2024 год можно уменьшить налог или за 2024 год, или за 2025 год. А можно вообще часть взносов учесть в 2024 году, а другую — в 2025 году. Тут вы решаете сами.
Вникаем в детали ⚡️⚡️
Давайте разбираться в нюансах формулировок. В письме сказано, что 1% взносов за 2024 год может быть признан по выбору налогоплательщика подлежащим уплате как в 2024 году, так и в 2025 году.
Тут возникает логичный вопрос: как показать налоговой, что вы решили, например, 1% за 2024 год признать подлежащими к уплате в 2024 году, а не в 2025? Мы считаем, что это можно сделать только одним способом — уплатить этот 1% в 2024 году и зарезервировать его на ЕНС (отправить по нему заявление о зачёте).
Грубо говоря, с этим 1% взносов мы возвращаемся к старой доброй схеме, проверенной годами: когда уплатили взносы — тогда и учли в уменьшении, только теперь схему ограничили двумя годами, текущим и следующим.
А ещё тут есть хитрый момент, связанный с другим нововведением 2023 года, которое разрешает уменьшать налоги на ещё не уплаченные взносы. Складывая два этих новых правила получается вот что 👇
Уменьшая налог текущего года на 1% текущего года — важен факт уплаты этих взносов (см. часть «Вникаем в детали»). А когда вы будете уменьшать налог следующего года на 1% за предыдущий год — факт уплаты уже будет не важен. Например, вы сможете уменьшить аванс по налогу УСН за 1 квартал 2025 года на весь 1% взносов за 2024 год, даже не уплачивая эти взносы заранее. Главное закинуть их на ЕНС до срока списания, до июля 2025 года.
Как можно действовать
📌 Вариант 1. Весь 1% взносов за 2024 год уплатить в 2025 году и уменьшить на него налог 2025 года.
📌 Вариант 2. Весь 1% взносов за 2024 год уплатить в 2024 году, и уменьшить на него налог 2024 года. Этот вариант подойдёт тем, кому в последние дни года не прилетают оплаты, которые увеличивают доход свыше 300 000 рублей :)
📌 Вариант 3. Платить 1% взносов частями в течение 2024 года и уменьшать на него авансы по налогу за 2024 года. Например, уплатить 1% взносов по итогам 9 месяцев, и учесть их в уменьшении налога за 9 месяцев. А остаток 1% за 2024 год, который вы уплатите в 2025 году, — можно будет учесть в уменьшении налога уже за 2025 год.
Какой вариант выбрать — решать вам.
Как будет в Эльбе
Мы планировали подставлять 1% взносов за 2024 год только в задачи по уменьшению налога за 2025 год, как велели предыдущие правила.
Быстро перестроиться на новые правила к задачам по 1 кварталу 2024 года — было невозможно. Но мы будем переделывать логику, и в задаче по уплате налога за полугодие 2024 года вы уже сможете учесть 1% взносов за 2024 год. То есть эти взносы будут подтягиваться автоматически. Если опять что-то не поменяется.
P.S. C фиксированными взносами без изменений. Вы можете уменьшать налог 2024 года на фиксированные взносы за 2024 год. При этом можно уменьшать авансы по налогу УСН «Доходы» / патент в течение года сразу на всю сумму взносов, даже если вы их ещё не уплатили. Закон так разрешает.
C УСН «Доходы − Расходы» тоже всё без изменений. В каком периоде уплатили 1% взносов — в том периоде и учли его в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
18 апреля