Найти тему
1463 подписчика

НУЖНО ЛИ ПОДАВАТЬ УТОЧНЕНКИ ПОСЛЕ ВОССТАНОВЛЕНИЯ УВОЛЕННОГО РАБОТНИКА?

_
Восстановление сотрудника по решению суда происходит на основании приказа, отменяющего приказ об увольнении. При этом сотрудник считается восстановленным со дня, следующего за днем увольнения. При восстановлении сотрудника на работе ему выплачивается средний заработок за все время вынужденного прогула.
_
6-НДФЛ
Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении относится к доходам от источников в РФ и подлежит обложению НДФЛ.
Налоговый агент должен удержать НДФЛ из суммы, выплачиваемой по решению суда, только если это установлено в решении суда. Если суд не выделил НДФЛ, который необходимо удержать и перечислить в бюджет, налоговый агент только исчисляет налог на дату выплаты дохода, поскольку удержать он его не может с отправкой в ИФНС сообщение о невозможности удержать налог.
Датой получения дохода в случае оплаты вынужденного прогула будет дата перечисления денежных средств на расчетный счет сотрудника (либо день выдачи денег через кассу).
В этом случае НДФЛ необходимо удержать при выплате, а перечислить в бюджет в зависимости от срока удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, НДФЛ перечисляется после фактической выплаты суммы оплаты вынужденного прогула.
В расчете 6-НДФЛ выплаченный средний заработок за период вынужденного прогула и НДФЛ с него отражаются в зависимости от сроков удержания налога.
_
РСВ
Средний заработок за период вынужденного прогула облагается страховыми взносами в общем порядке (ст. 420 НК РФ). Если работодатель в текущем периоде по решению суда выплачивает незаконно уволенному сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула в прошлом периоде, необходимо подать уточненный расчет по взносам.
При подаче уточненного расчета возникает сумма взносов к доплате. Во избежание штрафа за неуплату взносов за прошлый период работодателю нужно на дату представления уточненки уплатить взносы с суммы среднего заработка, а также рассчитать и уплатить пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
_
ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ СВЕДЕНИЯ
Что касается персонифицированных сведений за 2023 год, то, следуя письму ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@, их можно не представлять за периоды, за которые представлен расчет по страховым взносам.
_
ЕФС-1 (раздел 1.1)
Сведения об увольнении работника отражаются в подразделе 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности).
Указанные сведения необходимо отменить, для этого нужно представить подраздел 1.1 подраздела 1 на сотрудника в том виде, в котором он был заполнен при увольнении, проставив в графе 11 "Признак отмены записи".
_
ЕФС-1 (раздел 2)
По нашему мнению, средний заработок за период вынужденного прогула необходимо отразить в разделе 2 формы ЕФС-1 за 1-й квартал 2024 года, т. е. за период выплаты указанной суммы. Сдавать уточненную форму ЕФС-1 в составе раздела 2 за 2023 год не нужно.
2 минуты