143 подписчика

ПРОДАЖА ОС на УСН

Доходы: на дату платежа или погашения задолженности иным способом (например, зачетом) надо признать налоговый доход от продажи имущества (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Актуально и на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы".

Если организация продает объект ОС, с даты учета расходов на который для целей УСН прошло менее 3 лет (или 10 лет — по ОС со СПИ свыше 15 лет), то надо пересчитать налоговую базу по правилам налога на прибыль доплатить налог по УСН, пени и подать уточненную декларацию или уточненные налоговые декларации по УСН (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Период пересчета: с даты учета расходов на приобретение ОС до даты его продажи.

Порядок пересчета: надо признать как налоговый расход только амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ за этот период.

Остаточная стоимость ОС в расходах не признается!!! (Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690).

Это акутально для УСН "доходы минус расходы". На УСН "доходы" никакие расходы, связанные с ОС не признавались, поэтому в части расходов делать ничего не надо.

Около минуты

24 марта 2024