Налог УСН «Доходы» можно уменьшить на взносы за ИП и сотрудников. На УСН «Доходы − расходы» система немного другая — там взносы включают в расходы, на которые уменьшают налогооблагаемую базу. То есть в первом случае предприниматель уменьшает сам налога, а во втором случае — сумму, с которой надо уплатить налог. В этом посте будем разбираться с «Доходами».

Для начала запомним несколько важных правил, а потом можно и карточки полистать с примером расчётов.

📌 Правило №1

ИП может уменьшить налог на взносы за себя (фиксированные и 1%), которые подлежат уплате в этом же году:

— На фиксированные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН за 2024 год, так как эти взносы подлежат уплате до конца 2024 года.

— На дополнительные взносы в размере 1% свыше 300 000 ₽ за 2024 год можно уменьшить УСН за 2025 год, так как эти взносы подлежат уплате до 1 июля 2025 года.

Платить взносы заранее = постепенно в течение года — не обязательно, но можно, чтобы распределить нагрузку.

📌 Правило №2

ИП может уменьшить налог на взносы за сотрудников, которые уплатил* в этом же году/квартале.

* Хитрый момент с последним месяцем года. Если вы хотите взносы за декабрь 2024 года учесть в уменьшении налога за 2024 год, эти взносы важно уплатить в декабре и отправить по ним уведомление об исчисленных суммах (хоть последнее уведомление квартала и должно заменяться отчётом РСВ, уведомление именно за декабрь — нужно).

📌 Правило №3

Если нет сотрудников, уменьшить налог можно на 100%. А если сотрудники есть — только на 50%, даже если взносы покрывают весь налог.

и ещё 6

1 минута

28 февраля 2024