167 подписчиков
Как ФНС квалифицирует правонарушения по валютным операциям с использованием мнимых контрактов
ФНС направила нижестоящим налоговым органам разъяснения о том, что считать мнимым договором во внешнеэкономической деятельности, и как квалифицировать связанные с этим нарушения.
В письме от 10.01.2024 № Д-5-17/1@ руководство налоговой указало, что мнимыми договорами (контрактами, соглашениями, дополнениями и изменениями к ним), примененными как основание для валютной операции, следует в равной мере считать:
документы, оформленные для вида, без намерения породить оформленные ими последствия;
документы, которые оказались недействительными на дату их представления органам и агентам валютного контроля. При этом решение о недействительности документа может быть принято в ходе налоговой проверки.
Налоговикам, обнаружившим такие нарушения в ходе налоговой проверки, надлежит действовать следующим образом:
Признать совершенные по мнимым документам валютные операции незаконными и возбудить административное производство по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении юридического лица.
Поскольку совершение валютных операций по мнимым документам отвечает признакам уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ, направить информацию о нарушении в соответствующие правоохранительные органы.
Если правоохранители возбудили по полученной информации уголовное дело в отношении должностных лиц юрлица-нарушителя, то налоговикам более ничего делать не нужно. Если же уголовное дело по конкретному нарушению не возбудили, то административное производство надо начать и в отношении должностных лиц юрлица, совершившего нарушение.
Об ответственности за нарушения валютного законодательства в 2024 году, ошибках, которые могут к ней привести и о том, что поможет ее избежать, подробно говорим на семинаре Валютный контроль 2024: минимизация рисков проведения валютных операций 19 февраля.
Еще есть места для присутствия очно и возможность присоединиться к онлайн-трансляции. Ждем вас!
1 минута
12 февраля