ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННЫЙ НДФЛ в декабре 2023

Что делать если за период с 23.12 по 31.12.23 был излишне удержан НДФЛ . Обнаружили ошибку и вернули излишне удержанный налог сотруднику, а что делать с уведомлениями и ЕНС?

В соответствии п.9 ст. 58 НК РФ в уведомлении об исчисленных суммах налогов в отношении сумм НДФЛ налоговые агенты указывают информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, уведомление представляют не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

1. Подать корректирующее уведомление за период 34/04 за 2023 г

2. Уведомление за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 должно быть сформировано без учета осуществленного возврата.

Также важно учитывать, что если в последний рабочий день 2023 года был оплачен НДФЛ на сумму, превышающую необходимую, и после представления уточняющего уведомления на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, то следующую сумму единого платежа можно уменьшить на сумму положительного сальдо.

Будьте внимательны и соблюдайте все требования по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов!

1 минута

2 февраля 2024