44 подписчика

ЭКОНОМИМ НА НАЛОГАХ или как инвестору снизить сумму НДФЛ.

Окончание года - это не только предновогодняя суета, приятные хлопоты с выбором подарков, но и время, когда стоит задуматься о снижении налогов с инвестиций.

И далее мы с Вами рассмотрим способы как можно это сделать.

Есть 3 способа:

1️⃣ Фиксация убыточных позиций.

Если у вас в течение года были прибыльные сделки с ценными бумагами и к концу года образуется налог к уплате, вы можете закрыть убыточные позиции для уменьшения налогооблагаемой базы. При желании позицию можно переоткрыть — снова купить упавшие в цене акции и продолжить их держать. Финансовый результат от таких манипуляций интересный: прибыль по акциям первой компании, сэкономленный налог, который с этой прибыли не нужно платить, и небольшая потеря на спреде и комиссиях из-за переоткрытия позиции по акциям второй компании.

Если вы торгуете на индивидуальном инвестиционном счете, фиксировать убыток в конце года не имеет смысла: налоговая база по ИИС рассчитывается в момент вывода денег со счета и в момент расторжения договора.

Необходимые документы: нет.

2️⃣ Сальдирование убытков при торговле у разных брокеров.

По простому - уменьшение прибыли на размер убытков у разных брокеров. Способ работающий в рамках одного года.

Если вы торгуете через нескольких брокеров, по итогам года можно сложить между собой финансовые результаты, полученные у каждого из них. Это правило работает как для российских, так и для иностранных брокеров. Один брокер не сможет учесть операции, совершенные через другого брокера, но это можно сделать самостоятельно: подать декларацию и вернуть излишне уплаченный налог.

У российского брокера данные о суммах доходов и расходов можно взять из справки 2-НДФЛ или справки об убытке. Если торгуете через иностранного брокера, доходы и расходы придется самостоятельно рассчитать по отчету брокера. Для этого суммы покупок и продаж придется перевести из валюты в рубли по курсу Центрального банка на даты расчетов по сделкам.

Финансовые результаты сальдируются, когда вы подаете налоговую декларацию по итогам года. Здесь нужно помнить, что доходы и расходы по каждой налоговой базе учитываются отдельно (акции с акциями, фьючерсы с фьючерсами и тд). ИИС учитывается отдельно - объединить его с обычным брокерским счетом нельзя. Дивиденды не сальдируются ни с чем, уплаченный по ним налог вернуть не получится.

Необходимые документы: 2-НДФЛ, налоговый отчет брокера, у которого получен убыток, отчет иностранного брокера (если есть), декларация 3-НДФЛ.

Необходимые действия: Подать декларацию 3-НДФЛ, Если заполнять декларацию в программе «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, система автоматически просуммирует доходы и расходы по каждой налоговой базе и при необходимости просальдирует налоговые базы между собой.

3️⃣ Перенос убытков прошлых лет - отдельная статья - тут

Статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов. Этот способ доступен только для налоговых резидентов РФ.

Основные тезисы:

▪️убытки сальдируются по разным налоговым базам отдельно

▪️Убытки можно переносить на 10 лет вперед. Сначала учитываются самые ранние убытки, но полученные позднее 2010 года.

▪️Можно зачесть убытки, полученные у другого брокера

▪️Убытки по обычному брокерскому счету нельзя перенести на прибыль по ИИС

Необходимые действия: Чтобы зачесть убытки, надо подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход. К декларации нужно приложить справку об убытках и отчет брокера за убыточный год.

(с) Сосисочный бух @sosisochnayagazeta

3 минуты

26 декабря 2023