Найти в Дзене
12 подписчиков

Часть 2


Но, вот, очередная особенность, вызвавшая новые вопросы.
Что делать с платежом и отчётностью в декабре.
И вот, по порядку:
- ЕНП платим 28 декабря 2023;
- Уведомление сдаем 25 декабря 2023. В нем отражается информация о платежах, уплачиваемых без декларации, точнее,
до установленного срока её отправки.
Стандартно, это данные о взносах за ноябрь 2023 и НДФЛ, за период с 23.11.2023 по 22.12.2023

Уведомление о НДС, налоге на прибыль и авансовых платежах по нему, налоге на прибыль с дивидендов, о взносах за последний месяц квартала, налоге УСН за год, водном налоге, НДПИ, АУСН, (снип, снап, снуп 🤣), и, конечно, о штрафах и пени не подаются вообще-вообще никогда.
Также, не сдаётся никакое нулевое уведомление, в случае отсутствия начислений по налогам, таким как, например, УСН или страховым взносам.

Так вот, в декабре, если компанией принято решение закрыть год без кредитового сальдо на 31.12.2023 по счетам 68.01 и 69.09, добавив, таким образом привлекательности балансу или по каким-то иным причинам, нужно будет подать уведомление на сумму взносов за декабрь с кодом периода 34/03.
Эта сумма уйдет с ЕНС в счет оплаты страховых взносов сразу после подачи уведомления, но не позднее 28 декабря.
Так что, к этому моменту её уже нужно завести на ЕНС.
Кстати, сумма может быть неточной, предварительно рассчитанной, если она, в итоге, изменится, намерение показать отчетность без остатков по счету учета взносов, конечно, не выполнится.
Тем не менее, это обстоятельство ничем никому не грозит по причине того, что такой платеж является, все-таки, досрочным и на добровольной основе.
Срок его обязательной уплаты – 28 января, до которого мы сдаём РСВ.
Именно этот расчёт станет для итогового начисления обязательства по декабрьским взносам. Ранее указанная в уведомлении сумма будет сторнирована, а, при наличии суммарных расхождений, откорректирована; так изменится сальдо по ЕНС, лишняя сумма будет возвращена или, наоборот, будет списана, в зависимости от итога.
Досрочная подача уведомления по взносам за декабрь, с кодом 34/03, не имеет определённого срока, его можно отправить в любой день месяца, главное – не позднее 28 числа и до уплаты или одновременно с платежом на ЕНС.
Можно подать 25-го числа, одновременно с уведомлением по взносам за ноябрь, разделив показатели на 2 строки, с кодом 34/02 для ноябрьской суммы и с кодом 34/03 для суммы взносов за декабрь.

Если компания не планирует, не хочет платить декабрьские взносы раньше установленного срока, это её абсолютно законное право и, тогда, в декабре по взносам ничего, вообще ничего делать не нужно.
Нет, деньги на ЕНС занести можно. Но, как мы уже знаем, налоговая спишет их с ЕНС 28 января, в дату, установленную НК.
И ещё: Уведомление, ни при каких обстоятельствах, на взносы в январе месяце сдавать не нужно, так как будет сдан РСВ и именно из него налоговая возьмёт сумму обязательства за декабрь, которая п будет списана в дату 28 января.

28 января, кстати, приходится на воскресенье, так что срок погашения задолженности по начисленным налогам сдвинется на один день, на 29 января.

Ну вот, написала я, конечно, много чего.
Уверена, что для большинства из вас эта информация уже самостоятельно изучена, а, потому, известна.
Но, надеюсь, для кого-то она смогла стать полезной шпаргалкой к применению.

Предлагаю дальше пообсуждать особенности подготовки уведомлений и порядок уплаты НДФЛ в декабре.
Присоединяйтесь.
2 минуты