59 подписчиков
Во время отправки сотрудника в другую страну, для целей НДФЛ суточные пересчитываются в рубли на дату начисления дохода, то есть, в день утверждения авансового отчета (письмо Минфина России от 29.05.2017 № 03-15-06/32796). Расходы на суточные на основании авансового отчета отражаются проводкой Д 401 20 212 К 208 12 667
Дата возникновения дохода в целях НДФЛ - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из зарплаты в день ее выплаты - вместе с общей суммой налога. Минфин считает корректным такое удержание (письмо от 28.08.2020 № 02-08-05/75993). Соответственно, при перечислении НДФЛ в бюджет, применяется КВР 111, КОСГУ 211. Проводка по удержанию НДФЛ обычная - Д 302 11 837 К 303 01 731
Страховые взносы начисляются также в общем порядке на сумму зарплаты, увеличенную на сумму сверхнормативных суточных.
Отвечаем на вопросы в нашей группе в ВК
Около минуты
12 сентября 2023