20 тыс подписчиков
Проверять правильность заполнения декларации по налогу на прибыль нужно с помощью контрольных соотношений.
Соотношения для логического контроля и взаимоувязки показателей к актуальной форме декларации по налогу на прибыль ФНС направляла письмами от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@, от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@.
Скачать их можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Помимо этих контрольных соотношений с 01.05.2024 действуют новые, сводные (мы их называем критичные) контрольные соотношения для разных форм отчетности, в том числе для налога на прибыль (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Для прибыльной декларации их установлено 5.
Скачайте их в «КонсультантПлюс» бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Если будет нарушено какое-то из них, начисления по налогу на прибыль учтут на ЕНС не сразу, а:
• со дня вступления в силу решения по результатам камеральной проверки;
• либо в течение 10 дней со дня окончания нормативного срока проведения камеральной проверки;
• или со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.
То есть:
• изначально сумма налога из такой декларации на ЕНС не отразится;
• декларация уйдет на камеральную проверку;
• после завершения камеральной проверки идет начисление налога на ЕНС. Если за период с даты уплаты налога и до окончания камеральной проверки на ЕНС не было достаточно денег для уплаты этого налога, будут начислены пени.
Больше информации по использованию контрольных соотношений смотрите в «КонсультантПлюс». Заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в нужный вам материал.
1 минута
6 сентября 2023