3094 подписчика
Обеспечительный платёж или депозит — это сумма, которую арендатор вносит, чтобы гарантировать, что оплатит аренду и возместит вред помещению. Платёж обычно равен арендной плате за один-два месяца.
Если арендатор съехал и вы вернули ему обеспечительный платёж, ставить его в доход не надо. Ведь от этих денег нет выгоды. Записывать его в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и платить с него налог — тоже не надо. Но рассмотрим ситуации, когда всё меняется ⬇️
Если платёж зачли в аренду — это доход на УСН
Часто обеспечительный платёж списывают в счёт последних месяцев арендной платы. В этом случае платёж надо поставить в доход — записать его в КУДиР и заплатить налог. Потому что от него есть выгода.
Датой платежа считают день, когда его забрали в счёт арендной платы. А не момент получения арендатором.
Если платёж списали, но не учли, налоговая найдёт его на камеральной проверке годовой декларации или на выездной за три последних года. Налог доначислят, а к нему добавят штраф за занижение налоговой базы и пени.
Если платёж зачли в счёт ущерба — это тоже доход на УСН
Когда обеспечительный платёж списали в счёт поломанного имущества — сумму надо записать в КУДиР, а потом заплатить с неё налог. Списать можно всю сумму или только часть.
Дата записи суммы в доход — день списания денег в счёт ущерба. Ещё понадобится акт порчи имущества с суммой ущерба, подписанный арендатором и арендодателем.
А как быть с патентом?
ИП с патентом на арендный бизнес учитывают обеспечительный платёж немного по-другому.
Возвращённый платёж — не ставят в доход. Списанный за аренду — ставят и записывают в КУДиР на дату списания.
Если платёж списали в счёт поломок, его не учитывают на патенте вообще. Потому что это не доход от бизнеса, на который предпринимателю выдан патент. Такую сумму надо учесть на УСН, если эта система есть у ИП, или на общей системе. Сумма ущерба учитывается как внереализационный доход.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
1 минута
23 августа 2023