166 подписчиков
Cегодня я уже успела провести консультацию с предпринимателем, где мы подробно разобрали новый порядок налогообложения: сейчас это, пожалуй, самый популярный запрос.
Давайте попробуем вместе разобраться, что же придумали для нас законодатели и как теперь действовать.
Как уменьшить налог по УСН (доходы) индивидуальному предпринимателю по новым правилам.
Порядок уменьшения налога на страховые взносы ИП за себя изменён законом от 31.07.2023 №389-ФЗ и применяется задним числом с 01.01.2023г.
Как было раньше?
Мы должны были заплатить взносы в квартале, за который уменьшаем налог. Был важен факт оплаты.
Мы с вами до окончания квартала прикидывали сумму налога, чтобы понять, сколько нужно оплатить взносов. Затем быстренько до окончания квартала успевали их оплатить и спокойно уменьшали налог.
Все! Можно эту схему забыть, она больше не работает!
Как сейчас?
По фиксированным взносам ИП за 2023 год.
Общее правило: налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.
Начиная с 2023 года, ИП могут вычитать из налога ещё не уплаченные фиксированные взносы за текущий год. Достаточно просто заявить уменьшение в размере, указанном в налоговом кодексе.
Напомню, что фиксированные взносы ИП в 2023 году за полный календарный год составляют 45 842 рубля.
Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.
Например, срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год – 09.01.2024г., то есть если даже вы оплатите эти взносы в 2024 году, уменьшение налога нужно делать за 2023 год и отразить это в декларации за 2023 год.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. на УСН уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.
Например, 1% за 2023 год пойдёт в уменьшение налога 2024 года, как подлежащий оплате до 01.07.2024, даже если вы уплатите его досрочно в 2023 году. Исключения для уже оплаченного 1% в 2023г за 2023г – НЕТ!
Переходный период.
Предусмотрен переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.
Например, если в 2023 году вы уплатили и уплатите взносы за 2022 год, их можно будет учесть в уменьшение налога за 2023 год. Аналогично это будет работать и в 2024 и 2025 годах — можно будет уменьшить налог на взносы за прошлые годы, которые перечислены в 2024 или/и 2025 году.
Ну и в связи с изменениями, заявления на зачёт и резервирование взносов соответственно теряют смысл и делать этого больше не нужно (для УСН Доходы и ПСН).
Не забудьте поделиться этим постом с теми, кому это может быть важно.
Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться
2 минуты
8 августа 2023