332 подписчика
Добрый день, друзья!
Сегодняшняя наша новость будет интересна тем компаниям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.
✔️К отчетному периоду подоспели новые пояснения от ФНС по уведомлениям по авансовым платежам по УСН.
Вопрос дня: СДАВАТЬ ЛИ УВЕДОМЛЕНИЕ, ЕСЛИ АВАНС ПО УСН ЗА ПОЛУГОДИЕ МЕНЬШЕ, ЧЕМ ЗА 1 КВАРТАЛ В 1С?
👉🏻В Уведомление по УСН за полугодие включается разница между авансом за полугодие и за 1 квартал. Если результат получается отрицательным, то аванс к уплате в данном случае ноль. Нулевое уведомление подавать не нужно. Как быть?
Данную ситуацию пояснила ФНС в письме от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@. В такой ситуации нужно представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. Эта сумма не может превышать ранее исчисленную сумму к уплате.
➡️В письме ФНС приведен пример расчета Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:
▪️за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
▪️за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
▪️за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:
▪️за первый квартал: 100 рублей;
▪️за полугодие: 300 рублей;
▪️за девять месяцев: - 150 рублей.
✅Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы в виде отрицательного значения "-150".
В 1С указать отрицательное значение в документе "Уведомление об исчисленных суммах налогов" пока нет возможности. Ждем автоматизации от разработчиков.
Остались вопросы? Нужна помощь?
Пишите и звоните!
📩 s_liga@mail.ru
📞 8-800-600-96-14
#PRO_бухгалтерию
1 минута
17 июля 2023