Уплата НДФЛ семьями с двумя детьми при продаже недвижимости

29.11.2021 принят закон № 382-ФЗ «О внесении изменений в ч. 2 НК РФ», а именно: в ст. 217.1 НК РФ добавлен п. 2.1, которым предусмотрено новое исключение из общего правила обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества семьями, имеющими двух и более детей.

По общему правилу при продаже квартиры, комнаты или дома в случаях владения ими менее установленного срока (5 лет и 3 года), собственник подает в налоговую инспекцию налоговую декларацию и уплачивает НДФЛ в размере 13%.

При этом, продавец недвижимости не подает налоговую декларацию и не уплачивает НДФЛ, если он владел недвижимостью более 5 лет, либо 3 года в отношении недвижимости, которая получена по договору дарения от члена семьи, получена в порядке приватизации, перешла к налогоплательщику по договору ренты.

В соответствии с законом ФЗ-382 семьи, имеющие двух и более детей могут улучшить свои жилищные условия - продать старое жилье и купить новое независимо от срока владения при соблюдении одновременно 5 условий:

1. В семье должно быть двое несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет, если ребенок учится очно в учебном заведении. При этом, неважно, являются ли дети родными или усыновленными.

2. Покупка нового жилья либо в году продажи старого жилья, либо до 30 апреля следующего года при наличии завершенной государственной регистрации нового жилья.

3. Жилищные условия должны улучшиться, т.е. новая жилплощадь должна быть больше или дороже проданной по данным государственного кадастра.

4. Кадастровая стоимость нового жилья не должны быть выше 50 млн. рублей независимо от размера доли налогоплательщика.

5. На дату регистрации перехода права собственности на старую недвижимость к покупателю никто из членов семьи, претендующей на освобождение от уплаты НДФЛ, не должен владеть более, чем 50% другого жилого помещения, большего по площади того, что будет приобретено взамен проданного.

Если все условия соблюдены, подавать налоговую декларацию и уплачивать налог не нужно.

Доходы несовершеннолетних членов такой семьи при продаже их доли также не облагаются налогом при соблюдении правила: все доли должны продаваться одновременно как единым договором, так и раздельными договорами на каждого члена семьи.

При кажущейся простоте закона ФЗ-382, все же следует очень внимательно подходить к его применению, т.к. налогоплательщик, не обладающий правовыми знаниями и не знакомый с особенностями налогового администрирования, может совершить ошибку и навлечь на себя ответственность за неправомерное применение налоговой льготы и неуплату налога.

2 минуты

24 мая 2023