👇РАССМОТРИМ ВОПРОС Управляющий ИП вместо директора: плюсы и минусы

Руководить компанией может не только штатный директор, но и наёмный управляющий ИП. Такое право даёт ст. 42 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

В чём выгода от работы с таким управляющим, и какие при этом есть риски.

♦️ Плюсы работы с управляющим ИП

Если нанять управляющего ИП на УСН «Доходы», это позволит платить меньше налогов с вознаграждения руководителю:

✔️ ИП заплатит со своей выручки 6% налога, а зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%;

✔️ на зарплату нужно начислить страховые взносы по ставке до 30%, а ИП платит фиксированные взносы, которые при выручке от 800 тыс. руб. в год полностью вычитаются из налога. При меньших доходах ИП может вместо УСН применять НПД, тогда взносы платить не придётся, а ставка налога будет такая же — 6%.

Если обязанности директора выполняет учредитель, то вознаграждением управляющего можно заменить дивиденды и платить 6% налога на УСН вместо 13% НДФЛ.

Точная сумма экономии зависит от системы налогообложения и размера компании.

♦️ Риски для компании при работе с управляющим ИП

Налоговая может обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ. Сам по себе наём ИП-управляющего вместо директора — не преступление. Наказание грозит, если в передаче управления от штатного директора предпринимателю нет никакого экономического смысла, кроме снижения налогов. В таком случае налоговики начислят со всех выплат в пользу управляющего НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.

Если компания платит налог на прибыль, проверяющие также откажут ей в признании расходов на услуги управляющего. Придётся доплатить и этот налог с учётом штрафов и пени.

Кроме того, подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором относится к административным правонарушениям — п. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Для юридических лиц за такую подмену предусмотрен штраф в размере от 50 до 200 тыс. руб.

♦️ Как снизить риски компании при работе с управляющим ИП:

1️⃣ Обосновать деловую цель

В передаче функций директора управляющему должен быть экономический смысл, кроме оптимизации налогов. Например, обоснованием может быть отъезд собственника или действующего руководителя за границу на длительный срок.

2️⃣ Правильно оформить документы

В договоре с управляющим ИП не должно быть признаков трудовых отношений. Акты и отчёты составляйте подробно, со ссылкой на результаты деятельности компании и включайте в них обоснование суммы вознаграждения.

3️⃣ Соблюдать обособленность управляющего ИП

У него должно быть своё офисное помещение, желательно — не на территории компании. Управляющий должен вести деятельность самостоятельно или с помощью собственных сотрудников, не связанных с компанией.

4️⃣ Обеспечить фактическое участие в управлении

Управляющий ИП должен подписывать все основные документы компании, самостоятельно или через руководителей направлений контролировать все ключевые бизнес-процессы, должен быть лично знаком всем сотрудникам компании и руководителям основных контрагентов.

2 минуты

12 апреля 2023