4738 подписчиков
ДОПОЛНЕНИЕ. по 6-НДФЛ за 1 квартал 2023г.
- НАЛОГОВАЯ разъяснила, как заполнять Раздел 2. Письмо ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@
В Разделе 1 - указывать только удержанный НДФЛ за 1янв-22марта.
НДФЛ, удержанный 23 марта или позже, попадет в отчет уже за следующий период.
Пример:24 марта выдан аванс за март и удержан НДФЛ.
Налог, удержанный 24марта, пойдет в поле 021 Раздела 1 за полугодие.
А в отчет за I квартал — пойдет в Раздел 2 в поля 110 и 112, а НДФЛ, как исчисленный и как удержанный -в полях 140 и 160.
ТО ЕСТЬ, в Раздел 2 попадает январь, февраль и та часть марта, которая выдана в марте. Раздел 2 может не сходиться с разделом 1, если были выдачи денег в период с 23.03 по 31.03. Эти суммы исчислены в 1квартале, но подлежат перечислению в апреле. И встанут в Раздел1 за полугодие по первому сроку перечисления. А в Раздел 2- сейчас.
Справка 2-НДФЛ за 1 квартал(если ее запросили):
вписать все доходы, которые работник получил на дату выдачи справки. Аванс, выплаченный 24 марта, — это доход марта. По таким же правилам считаются доходы и для определения права работника на детские вычеты по НДФЛ.
Пример:24 марта выдан аванс. 29 марта запрошена справка о доходах. Этот аванс в Справке - доход марта. При этом зарплата за март, выплаченная в апреле, попадет в доход апреля. А если компания задержит выплату и перечислит зарплату за март в мае, это будет уже доход мая, и т. д.
Периоды для заполнения Справки - см.табл
1 минута
6 апреля 2023
2113 читали