1 подписчик
Давайте поговорим об управленческой отчетности.
Недавно общаясь с коллегами, выяснили, что даже руководители среднего звена зачастую не могут различить управленческую отчетность от финансовой.
Хочу здесь разобрать все виды отчетности и вообще поговорить об отчетности в организации.
Важно понимать: любой отчет бессмысленный, если он не используется. При подготовке любого отчета важно задать следующие вопросы:
1. Кто будет пользоваться отчетом?
2. Для чего используется отчет?
3. Как часто им будут пользоваться?
4. Как часто он готовится, но не используется?
5. Какие задачи можно решить с помощью данного отчета?
6. Есть ли альтернативные источники для формирования отчетности?
Всегда оценивайте стоимость отчета, подготовка отчета не должна быть дороже, чем возможная выгода от него.
Мой совет раз в год в компании проводить внутренний аудит всей отчетности, особенно операционной. Такой аудит поможет соптимизировать затраты и сфокусировать сотрудников на более важные метрики, найти фокусу для автоматизации сбора данных для отчетов.
Отличия управленческой отчетности от финансовой:
Управленческая отчетность готовится в основном для внутреннего пользователя, основные заказчики отчета : менеджеры и сотрудники компании. Финансовая отчетность готовится для внешних пользователей (акционеры, банки, кредиторы, инвесторы, государственные органы).
Цели управленческой отчетности: планирование, контроль и принятие решений.
Финансовая отчетность отражает финансовые результаты за определенный период и финансовую позицию на конец этого периода.
Государственные органы требует предоставлять финансовую отчетность, управленческая отчетность не предоставляется в государственные органы.
Формат управленческой отчетности может быть любой, выбирают удобный сами пользователи отчета.
Финансовая отчетность имеет утвержденный формат по определенным стандартам.
Информация предоставлена в управленческой отчетности может быть финансовой и нефинансовой, в финансовой отчетности предоставляется финансовая отчетность.
И еще отличие во временном периоде. В управленческой отчетности это фактические и прогнозный данные, в финансовой отчетности отражены фактические данные.
Основные задачи менеджмента- планирование и контроль. Информация, которую менеджеры получают на всех уровнях должна помочь им выполнить свои задачи на их уровне ответственности.
Управленческую информацию можно разделить на 4 основных вида:
1. Стратегическая. Необходима для директоров и топ-менеджеров для формирования целей организации, планирования, подготовки долгосрочной стратегии, и оценки достижений поставленных целей.
2. Тактическая. Используется на всех уровнях менеджмента, но в основном используется средним менеджерским звеном для планирования и контроля. Охватывают такие активности как ценообразование, продажи, закупки.
3. Операционная. Используется менеджерами на операционном уровне, например руководителями отделов, для решения рутинных ежедневных задач.
4. Плановая -прогнозная. Используется высшим и средним менеджментом. Цели- развитие компании, выполнение, принятие решений. Здесь готовятся следующие отчеты:
- Прогноз на спрос услуги, продукции, товаров
- Экономические прогнозы (анализ макроэкономики)
- Прогнозные затраты
- Оценка конкурентов и их стратегии
Информация для управленческой отчетности — это смесь финансовой информации, статистических данных и информации из внешних источников. Информация необходимо для разных групп пользователей внутри организации. Основное требование от управленческой отчетности — это принятие решений, планирование и контроль, а также координация действий.
Управленческая отчетность должна быть краткой, структурированной. Стиль отчетности-удобный для пользователя, используются больше графиков, таблиц, диаграмм для наглядности.
3 минуты
28 марта 2023