1744 подписчика
Привет, друзья! На связи Елена Позднякова и новости курса ПБУ 18/02 🕊.
🔥Изменение ставки налога на прибыль: пересчет отложенных налогов
С 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличивается с 20 до 25%.
В таких случаях ПБУ 18/02 предусматривает пересчет отложенных налоговых активов и обязательств по новой ставке (п.14, п.15 ПБУ 18/02). Пересчет выполняется на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок, то есть в нашем случае на 31.12.24г. Разница относится на счет учета прибылей и убытков.
Проводки (одинаковые для балансовой и затратной схемы):
Дебет 09 Кредит 99 - прибыль по результатам корректировки ОНА
Дебет 99 Кредит 77 - убыток по результатам корректировки ОНО
По какой строке отчета о финансовых результатах отразить суммы корректировок?
В действующих нормативных документах по бухгалтерскому учету этот вопрос, к сожалению, не прописан.
Возможны два варианта:
по строке 2412 "Отложенный налог на прибыль"
по строке 2460 "Прочее"
Можно использовать подход, который предложен фондом НРБУ "БМЦ" в рекомендации Р-166/2024-КпР «Налогообложение финансовых результатов». Они предлагают отражать результаты пересчета по строке 2412.
🖥Как это реализовано в 1С?
Новая ставка налога на прибыль в заполнится в 1С автоматически (если ранее применялась ставка 20%).
Пересчет будет выполнен:
- регламентной операцией "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", если учет отложенных налоговых активов и обязательств ведется балансовым методом,
- регламентной операцией "Реформация баланса", если учет ведется затратным методом.
Источник: 1С:ИТС ((https:/..._6)
Добавлена возможность скорректировать остатки отложенных налоговых активов и обязательств по ПБУ 18/02 при переходе с затратного метода их учета на балансовый метод. Подробнее в 1С:ИТС htits.1c.ru/...1_7
🎓👩🏫Мои советы по работе в 1С
Во время тестирования программы я выяснила, что при применении любого из балансовых методов наблюдается следующая интересная ситуация.
Если в программе установлена новая ставка налога на прибыль на с 1 января следующего года, то, при выполнении обработки "Закрытие месяца" за любой месяц текущего года отложенные налоги и проводки считаются уже по новой ставке.
В этом, наверное, есть какая-то логика, заложенная разработчиками, но это очень не удобно.
Рекомендую в процессе работы над закрытием года удалить новую ставку по налогу на прибыль, и сначала закрыть год и рассчитать отложенные налоги по старой ставке.
И лишь после того, как год закрыт и всё проверено:
- внести новую ставку 25% с января 2025
- отменить "Закрытие месяца" за декабрь 2024, а затем еще раз его выполнить.
В результате таких действий результаты пересчета отложенных налогов будут отражены в декабре 2024.
✍️Друзья! Если есть что дополнить - пишите в комментариях!
2 минуты
1 февраля