102 подписчика
Не просто НДС, а импортный.
Обратилась к нам за помощью небольшая организация. В их случае, налоговая доначислила НДС и заблокировала счета за неуплату. Компания была с этим не согласна, но пояснить сами не могли. Попросили помочь ответить на требование о занижении подлежащей уплате в бюджет суммы НДС.
Мы стали разбираться.
Ситуация оказалась до банальности простой.
29 июня организация подала 8 заявлений за май о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В тот же день была уплачена вся сумма в бюджет. Но был маленький нюанс. Отметка на заявлениях проставлена 01.07.
Казалось бы, налоги уплачены, заявления поданы, можно же возместить?
А теперь давайте внимательно прочтем разъяснения:
В письмах Минфина России (например) от 15.02.2017 N 03-07-13/1/8409, от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180 указано, что для целей принятия к вычету сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС, документами, подтверждающими право на вычет указанных сумм налога, являются не только документы, подтверждающие фактическую уплату налога в бюджет, но и заявление с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. В связи с этим право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении.
Таким образом, отметка налоговой стоит первым днем 3 квартала, а значит сумму уже оплаченного НДС по импорту нельзя отразить в декларации за 2 квартал.
Работа с импортным и экспортным НДС-это всегда четкое планирование и точный просчет.
Как видите, даже 2 дня играют очень важную роль. Не забывайте!
1 минута
6 сентября 2022