❗⚖Подтвердил ли СУД право на вычет НДС по чеку 🧾или всё не так однозначно?🤷♂
❓НДС-вычет МОЖНО получить БЕЗ счетов-фактур, если в чеке выделен налог❓ (ООО или ИП на ОСНО).
📕Ситуация: Вы или Ваш сотрудник👨✈ заправил автомобиль 🚚компании на ⛽АЗС. Получил только 🧾ЧЕК и в чеке НДС ВЫДЕЛЕН отдельной строкой.
❓Сколько Вы можете принять к расходам? Вы можете принять НДС к ВЫЧЕТУ?
1) 🧮РАСХОДЫ.
ВСЮ сумму на расходы принять НЕЛЬЗЯ. Если в кассовом чеке НДС выделен, то в налоговом учете можно принять в расходы только сумму БЕЗ НДС.
А НДС из чека 🧾нужно списать в расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль (НДФЛ для ИП). Письма Минфина: № 03-07-11/126 от 24.04.2007г., № 03-07-11/3094 от 24.01.2017г., №03-07-11/57127 от 13.08.2018г.и п. 1 ст. 221, ст. 170 НК РФ.
🚒Пример: Заправили авто на 1000.00 р. В чеке 🧾указана сумма НДС 20% - 166,67р. Доход для налогообложения сможете уменьшить ТОЛЬКО на 833,33 р.
2)‼ 📒 Что с суммой НДС, выделенной в чеке🧾?
Здесь есть ⚔2 позиции: налоговая 🆚 суды.
⛔Налоговая настаивает, что для вычета НДС обязательно нужна СЧЕТ-ФАКТУРА. (Письма Минфина: №03-07-11/84844 от 31.08.2022г., № 03-07-14/90913 от 19 октября 2020 г., № 03-07-09/20252 от 26 марта 2019 г., № 03-07-11/57127 от 13 августа 2018 г.
🎉Суды подчас встают на сторону налогоплательщика и разрешают УМЕНЬШАТЬ НДС в декларации на суммы вычетов по чекам БЕЗ счет-фактуры. (Постановление АС Поволжского округа № Ф06-20227/2022 по делу № А12-25769/2021 от 19.07.2022 г., Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа №Ф04-7669/2021 от 17.12.2021 г.)
ЧТО ДЕЛАТЬ?
1)🥴Безопасный и НЕ удобный вариант – это выписать доверенность сотруднику и обязать его требовать счет-фактуру с Продавца. Как видим, не очень реалистичный вариант.
2)😐Безопасный и ДОРОГОЙ вариант - действовать в соответствии с рекомендациями налоговой - НЕ принимать к вычету НДС и НЕ уменьшать на эти суммы налогооблагаемый доход. Так сказать, НДС за свой счёт😢
3)😎 Рискованный и справедливый вариант – принимать НДС к возмещению на основании чеков, готовить заранее мотивировочную базу для вероятного суда с налоговой🤺.
Примечание:
💯ГСМ должен использоваться в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности, облагаемой НДС,
💯расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены, например, путевыми листами.
#НДС #возмещениеНДС #уменьшениеНДС #НДСвчеке #НДСрасходы
1 минута
23 февраля 2023