2 подписчика
Вычеты типа А и Б в ИИС
Пассивный доход от инвестирования – уже давно не новшество для россиян. А вот о налоговых льготах в таких правоотношениях знают еще не все. Разберемся, насколько применимы налоговые вычеты в ИИС.
Категории налоговых вычетов
Применительно к ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) существуют две разновидности специальных инвестиционных налоговых вычетов:
• тип А (на взносы);
• тип Б (на доход).
Первый вариант подходит в таких случаях:
• Когда владелец в ближайшие 3 года является плательщиком НДФЛ. И не планирует в течение этого времени закрывать ИИС.
• Не прогнозируется высокий доход.
• Присутствует ежегодное пополнение ИИС и необходимость получать вычет каждый год.
• Пополнение счета составляет не больше 400 тыс. за год.
• Отсутствуют другие акты на ведение ИИС. Исключение – прекращение договора с переводом всех учтенных активов на другой ИИС того же гражданина.
• Человек сможет приложить к налоговой декларации документы, подтверждающие факт зачисления денег на ИИС. Или такие сведения могут быть предоставлены банком в порядке информационного обмена с ФНС.
Второй вариант применим в таких случаях:
• При полном отсутствии или незначительном доходе, который должен облагаться НДФЛ.
• Исчерпан лимит по возврату НДФЛ посредством других налоговых вычетов – имущественного, социального.
• У владельца имеется опыт инвестирования и предполагаемый доход будет свыше 400 тыс. руб.
• Период получения вычета не имеет существенного значения. Юридически его получится оформить только по окончании договора ИИС, если с момента его заключения прошло не менее 3 лет.
• Если ни разу в пределах действия акта на ведение ИИС до использования права на вычет Б не реализовывалось право на получение вычета типа А. Это правило работает также в течение действия акта на ведение другого ИИС, закрытого с переводом учтенных активов на другой ИИС того же гражданина.
Предоставляются данные вычеты в порядке, регламентированном ст. 219.1, 221.1 налогового кодекса.
#фондовый_рынок #финансы
1 минута
26 января 2023