Учетная система и ЕНС
Кто-то предлагает ввести новый субсчет по налогам для отражения на нем сальдо ЕНС на начало 2023 года. Далее корреспондировать с ним начисления по налогам и перечисления по ЕНП по мере их произведения.
На мой взгляд это - ну, мягко говоря, не очень удачное решение задачи.
Слишком много НО.
Начнём с того, что ручные проводки (а ведь именно ручными проводками придётся формировать распределение данных) всегда увеличивает вероятность ошибки.
Затем, учетная система не всегда правильно может учесть ручную операцию для дальнейшего автоматического расчета в программе. Например, при расчете налога по УСН необходим верный учёт начисленных и уплаченных взносов с ФОТ. И если факт уплаты взносов будет отражён ручной проводкой через дополнительный субсчет, а не прямо списанием с расчётного счёта - здесь могут возникнуть сложности.
Ну и еще важный момент: отражение суммы сальдо ЕНС на балансовой счете - это просто не корректно и приведёт к образованию недостоверных данных. А значит к ошибкам в будущем.
Положительное сальдо ЕНС на начало года содержит в себе суммы авансовых платежей по налогам и взносам, которые были уплачены в течение 2022 года, а также прочие излишне уплаченные платежи. Авансовые суммы по налогам и взносам будут начислены в базе ФНС после представления налоговой декларации, что произойдёт только в январе-феврале 2023 года. И после получения декларации система спишет суммы авансовых платежей с ЕНС. В нашей же учетной системе начисления по балансовым счётам происходило в течение 2022 года (помесячно или поквартально - в зависимости от налога или взноса).
Поэтому данные по ЕНС и по балансу на определенный день не будут совпадать в принципе. Никогда.
1 минута
16 января 2023