Найти тему
1 подписчик

Для чего нужно знать налоговую нагрузку?


Термином налоговая нагрузка обозначают соотношение оплаченных налогов к полученной выручке.

Если не держать налоговую нагрузку под контролем, то это может привести либо к переплате налогов либо к излишнему вниманию со стороны налоговых органов.

Налоговую нагрузку изначально высчитывает налоговая исходя из среднееотраслевых показателей и тем самым могут сравнить значения вашего бизнеса со средними. Если значения сильно различаются, то ждите проверок.

Чтобы не вызывать подозрений норма налоговой нагрузки должна быть не меньше определенного процента. Норма налоговой нагрузки зависит от сферы деятельности и ежегодно обновляется, сейчас актуальны данные по состоянию на 2021 г.

 Норма налоговой нагрузки для некоторых сфер:

Розничная торговля - 2,1 %
Строительство - 10,1 %;
Гостиницы и общественное питание - 9,0 %;

Как посчитать норму налоговой нагрузки

 Для ООО на ОСНО:

Нужно сложить начисленный к уплате в бюджет НДС и сумму налога на прибыль, а затем разделить на выручку из бухгалтерской отчетности (без НДС) и умножить все на 100.

 Для ИП на ОСНО:

Нужно разделить исчисленный НДФЛ на общую сумму дохода, который облагается налогом. Данные взять из декларации 3-НДФЛ. Получившуюся сумму умножить на 100.

 Для ИП или ООО на УСН и для ИП на ЕСХН

Сумму исчисленного налога делят на сумму полученных доходов, затем умножают на 100. Данные есть соответственно в декларации по УСН или в декларации по ЕСХН.

Обратите внимание: если у компании или ИП есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, налога на добычу полезных ископаемых или пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.

Получившийся коэффициент ФНС будет сравнивать с данными аналогичных налогоплательщиков и средними показателями по отрасли. Если нагрузка будет значительно ниже значений, руководителя компании или ИП могут вызвать на беседу в инспекцию.

 Нагрузка по НДС

Это отдельный показатель, который отличается от коэффициентов налоговой нагрузки для систем налогообложения — в расчет идет не доля в доходе компании, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС.

Чтобы рассчитать коэффициент, нужно общую сумму вычетов разделить на общую сумму начисленного НДС, а затем умножить на 100. Данные берите соответственно из строк 190 и 118 раздела 3 декларации по НДС.
1 минута