Найти тему
5 подписчиков

Безопасная доля вычетов по НДС : как считать и какая она должна быть?


Скоро закрываем отчетный период по НДС и я всегда ориентируюсь на показатель безопасного вычета по НДС. Потому что , если соблюдать этот показатель, внимание со стороны налоговых органов значительно менее пристальное. Как говорится, не надо дразнить 😈 волков)

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, налоговики это делают, опираясь не несколько критериев.
Некоторые из критериев являются секретными, для внутреннего пользования, но такой критерий , как безопасная доля вычетов по НДС , является открытым и дан нам для анализа ситуации по НДС.
Есть два варианта подсчета:

1) Пороговое значение доли 89%

При построении плана выездных налоговых проверок инспекторы пользуются Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@. В пункте 3 Приложения № 2 указано, что один из критериев для проверки — доля вычетов по НДС, которая равна либо превышает 89 % начисленного налога за 12 месяцев.

Рассчитайте свою долю по формуле:

Доля вычетов = Вычеты за год / Начисленный за год НДС * 100,

где вычеты за год — это сумма из строки 190 Раздела 3 Декларации по НДС;
начисленный НДС — это значение в строке 118 Раздела 3 Декларации по НДС.

Теперь сравните полученное значение с пороговыми 89 %. Если процент меньше, это безопасная стратегия поведения.
Если значение равно 80% или выше, будьте готовы к проверкам или запросам документов.
В любом случае, я предоставляю в случае превышения безопасной доли вычета НДС служебную записку генеральному директору с объяснениями возможных последствий.
Как правило, это помогает и стратегия предприятия становится осмотрительной.

2) еще один критерий -это доля безопасного вычета НДС по регионам.
Этот показатель смотрится уже поквартально.
Ранее налоговая ежеквартально побликовала на своем сайте эти данные (отчет 1-НДС). Сейчас эти данные опубликованы в октябре лишь на 01.08.2022.
Так, например, в Москве эта доля на 01.08.22 составила 90%, в Москвовской обл 89,5, а в Оренбургской области-68,8.
Очень значительные колебания в зависимости от региона.

Желаю должной осмотрительности всем при закрытии отчетного периода!
Безопасную долю по налогу на прибыль (налоговую нагрузку) рассмотрим в следующем посте по ОСНО
#ндс
1 минута