134 подписчика
#ЭкономическийАнализ Видео с разбором задачи:
https://dzen.ru/video/watch/6385f6dbd4888c1db5102742
Составление отчёта о движении денежных средств косвенным методом.
Расчётная формула определения денежного потока по операционной деятельности (CFO):
CFO = NI+ D&A – ΔWC
Показатель D&A - безналичные расходы по амортизации в течение года:
∆ WC - изменения в текущих операционных активах и в текущих операционных обязательствах.
По методу начисления, амортизация является неденежными расходами и вычитаются при расчете чистой прибыли (NI). Для вычисления CFO, мы «отменяем» учет по методу начисления, и добавляем амортизационные расходы обратно в величину чистой прибыли (NI).
При расчёте денежного потока от инвестиционной деятельности, мы будем добавлять амортизационные расходы.
I. ДПОД
1. Чистая прибыль
2. Амортизация
--------------------------------
Суммируем 1+2 = EBITDA — %расходы — налог на прибыль
3. Изменения в ОА
(денежные средства не включ, поскольку они — объект анализа)
— покупатели ( )
— запасы ( )
(скобочки значат, что у нас отток)
4. Изменения в ТО
— поставщики
— з/п
— налоги
---------------------------------
Суммируем 3+4= ОРЕХ — инвестиции в ОА
ЧДПОД=1+2+3+4
II.ДПИД
1. ОС реализ
2. НМА
3.Долгосроч.ФВ
---------------------------------
ЧДПИД:Суммируем 1+2+3 = САРЕХ — инвестиции в ВОА
III. ДПФД
1.УК
2.ДК
3.Дивиденды (Формула: Дивиденды=Нерас.приб.текущ.года — Нерас.приб.прошл.года — ЧП)
---------------------------------
ЧДПФД:Суммируем 1+2+3
I+II+III=изменения в денежных средствах
1 минута
29 ноября 2022