1481 подписчик
Как исключить отрицательные курсовые разницы из расходов 2022 года?
Согласно Федеральному закону 523-ФЗ от 19.12.2022 организации могут решить отложить включение отрицательных курсовых разниц по непогашенным требованиям и обязательствам в расходы 2022 года. В таком случае расходы будут отложены до погашения требования и обязательства. Организациям, принявшим решение отложить признание отрицательных разниц необходимо:
1. Отправить в ФНС уведомление в свободной форме в срок до 27.03.2023 (включительно) или при подаче уточненной декларации за последний отчетный период 2022 года.
2. Внести соответствующие изменения в учетную политику в части НУ
3. Подать уточненные декларации по налогу на прибыль за периоды, когда отрицательные курсовые разницы, возникшие с 01.01.2022, исключены из расходов (п. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ)
Как это реализовано в 1С:
С релиза БП 3.0.130 в разделе Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль появилась возможность поставить галку Отложить расходы 2022 года от переоценки требований (обязательств), не погашенных на 31.12.2022
Регламентная операция Переоценка валютных остатков за декабрь 2022 (Закрытие месяца) делает корректировку расходов за 2022 год и в результате получаем:
• Проводки:
Дт 91.02 Кт счета задолженности – СТОРНО ранее признанных расходов
Дт 97.КР Кт счета задолженности – признаны отложенные расходы
Сумма будет сводная за весь период
Подробнее читайте в нашей инструкции
В следующем посте расскажем вам о Письме Минфина №03-03-10/126074 от 22.12.2022 и свертке курсовых разниц
1 минута
9 февраля 2023