После самозанятости самый частый вопрос при регистрации ИП: какую УСН выбрать — «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» (обычно 15%)?
Разница на бумаге простая, а по факту зависит от одной переменной — сколько у вас реальных, документально подтверждённых расходов на бизнес.
УСН 6% («Доходы»)
Налог считается со всей выручки, но его можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов ИП. Хорошо подходит, если расходов на бизнес почти нет — типичный случай для консультанта или фрилансера, который работает без офиса, без сотрудников, без регулярных закупок оборудования.
Пример. Доход за год — 2 000 000 ₽, расходов на бизнес практически нет. Налог на УСН 6% — около 120 000 ₽ до уменьшения на взносы (точная сумма после вычета взносов зависит от их фактического размера за год).
УСН 15% («Доходы минус расходы»)
Налог считается с разницы между доходом и подтверждёнными расходами. Выгоднее, если расходы существенные — например, вы нанимаете подрядчиков, платите за лицензии на ПО, оборудование, аренду рабочего пространства.
Пример. Тот же доход 2 000 000 ₽, но с подтверждёнными расходами 900 000 ₽. Налоговая база — 1 100 000 ₽, налог на УСН 15% — около 165 000 ₽. В этом случае, несмотря на более высокую номинальную ставку, конечная сумма может оказаться сопоставимой или даже выгоднее, чем на 6%, — всё зависит от точной доли расходов.
Простое правило для прикидки
Если расходы на бизнес превышают примерно 60-65% от выручки — есть смысл присмотреться к УСН 15%. Если расходов почти нет или они минимальны — УСН 6% почти всегда выгоднее за счёт простоты и уменьшения на страховые взносы.
Это грубая прикидка для ориентира, а не точная формула: конкретный порог зависит от региона (ставки УСН могут быть снижены региональными законами) и точной структуры именно ваших расходов — какие из них вообще признаются «расходами» для налоговой, тоже отдельный вопрос с нюансами.
Что ещё важно учитывать при выборе
- Отчётность. УСН 15% требует более тщательного учёта расходов — нужны подтверждающие документы на каждую статью затрат, иначе налоговая её не примет.
- Убыточные периоды. На УСН 15% при отрицательной разнице «доходы минус расходы» всё равно нужно заплатить минимальный налог (обычно 1% от доходов) — на УСН 6% такого минимального налога нет.
- Смена объекта налогообложения. Перейти с одного объекта УСН на другой можно, но обычно только с начала следующего календарного года, поэтому выбор в момент регистрации ИП имеет значение на весь год вперёд.
Чтобы не считать вручную и не гадать — есть калькулятор, который сравнивает оба варианта по вашим реальным цифрам вместе с датой перехода с НПД: porog.site
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные — конкретный выбор объекта УСН лучше сверить с бухгалтером под структуру именно ваших расходов.