Разбираемся, сколько должны отчислять государству работники и предприниматели, как правильно платить налоги, если одновременно работаете на компанию и на себя.
Налог с дохода
Наемный работник
Наемные работники платят 13% — это НДФЛ или «подоходный налог». НДФЛ платят не только с зарплаты, но и с других доходов, если они у вас есть и не подпадают под другие режимы. Например, деньги с продажи имущества по общему правилу облагаются этим же налогом.
Работодатель вычитает НДФЛ из зарплаты сотрудника и должен отображать это в расчетных листках. Если доходы работника больше 2,4 млн рублей в год, то действует повышенная ставка — от 15% до 22%. Она применяется только к той сумме, которая выпадает на соответствующий диапазон:
15% — от 2,4 до 5 млн рублей
18% — от 5 до 20 млн рублей
20% — от 20 до 50 млн рублей
22% — свыше 50 млн рублей
Например, если сотрудник заработал 3 млн рублей за год, то он заплатит:
13% от 2,4 млн рублей, то есть 312 тыс. рублей
+ 15% от оставшихся 600 тыс. рублей, то есть 90 тыс. рублей
Итого НДФЛ за год составит: 402 тыс. рублей
Самозанятый
На смену подоходному налогу тут приходит налог на профессиональный доход или НПД. Это 4% со сделок с физическими лицами и 6% — со сделок с ИП и юрлицами. Самозанятый не может зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Если доходы выше, то нужно менять налоговый статус, например, на ИП.
Самозанятым также нельзя оказывать услуги работодателю, с которым заключен трудовой договор. И это ограничение действует еще два года после увольнения. Нарушение грозит тем, что налоговая может признать вас не самозанятым, а работником, и доначислить НДФЛ, страховые взносы и штрафы.
ИП
У индивидуального предпринимателя вариантов больше, потому что есть много систем налогообложения для ИП. Самая распространенная — УСН, упрощенная система, она же «упрощенка». На ней предприниматель платит 6% со всех доходов либо 18% с доходов за вычетом расходов. На «упрощенке» не нужно платить НДФЛ за себя, только за своих сотрудников, если они есть. Но в некоторых режимах нужно платить НДФЛ и за себя, например, на ОСНО — общая система налогообложения.
Елена Васильева, Партнер ООО «Джей Си», практикующий юрист:
При совмещении ТД и ИП/самозанятости два этих статуса требуют раздельного учета. Работа по найму не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. При этом доходы от бизнеса не суммируются с зарплатой для расчета прогрессивной шкалы НДФЛ. Налоговая база по зарплате считается отдельно.
Материал по теме: Начисление пенсионных баллов, невыплата зарплаты, суммированный учет рабочего времени: отвечаем на вопросы читателей о трудовых правах
Страховые взносы
Взносы за наемных работников не попадают в расчетные листки, поэтому многие даже не знают об их существовании. С каждой зарплаты работодатель отчисляет 30% по единому тарифу. Государство распределяет их так:
22% — пенсионное страхование. Обеспечивают будущую пенсию сотрудника.
5,1% — медицинское страхование. Эти деньги идут на обеспечение системы ОМС.
2,9% — социальное страхование. Из этих сумм государство выплачивает пособия нетрудоспособным гражданам и женщинам в декрете.
Если годовой доход сотрудника превышает 2 979 тыс. рублей, на сумму сверх этого лимита применяют пониженный единый тариф — 15,1%. Лимит индексируется каждый год.
Отдельно работодатель платит страховые взносы на травматизм. Их размер зависит от вида деятельности и может быть от 0,2% до 8,5% от доходов сотрудника. Чем выше риск получения травмы — тем выше взносы.
Предприниматель платит взносы и за сотрудников, и за себя. Но взносы за ИП — не проценты от доходов, а фиксированная сумма. В 2026 году это 57 390 рублей. Если предприниматель хочет иметь право на оплату больничных, то ему нужно также заплатить взнос в фонд социального страхования. Размер взноса — 2,9% от годового МРОТа. Например, федеральный МРОТ в 2026 году — 27 093 рубля, поэтому взнос составит 9 428 рублей.
Самозанятый не обязан платить страховые взносы. У этого есть обратная сторона — он не имеет права на оплату больничных, и ему не начисляют пенсионные баллы. Если самозанятый хочет получать социальные гарантии, он может добровольно платить взносы. Размер пенсионного страхования будет зависеть от того, сколько баллов хочет получать гражданин. Минимальная сумма годового взноса в 2026 — 71 525, 52 рублей. Социальное страхование для самозанятых пока на уровне эксперимента. Сумма взноса зависит от суммы покрытия, из которой уже рассчитывается размер пособия. Минимальный взнос — 1 344 рубля в месяц.
Материал по теме: Как подтвердить профзаболевание и получить компенсацию от работодателя
Частые ошибки при совмещении работы и бизнеса
Елена Васильева называет несколько распространенных «граблей», на которые могут наступить наемные работники, которые параллельно ведут свое дело:
- Платить НПД за услуги текущему/бывшему работодателю. Это нарушение, которое приводит к серьезным проблемам и доначислениям.
- Игнорировать фиксированные взносы ИП. Убежденность «я работаю по найму, поэтому ИП-взносы за меня не нужны» — ошибочна. Задолженность будет расти, а со счетов ИП могут списать деньги принудительно.
- Оставлять ИП «висеть» без деятельности. Если больше не ведете бизнес, обязательно закройте ИП, иначе взносы продолжат начислять. Также не забудьте сдать отчетность, иначе налоговая может заблокировать счета.
- Совмещение НПД с другими спецрежимами. Предприниматель на УСН, патенте или ОСНО не может одновременно применять НПД — нужно выбрать что-то одно.
Некоторые забывают использовать право уменьшить налог на сумму страховых взносов. Такая ошибка не приводит к претензиям со стороны налоговой инспекции, но лишает предпринимателя законной возможности сэкономить. Для малого бизнеса сумма экономии может достигать 40–50 тысяч рублей в год.
Также не следует забывать, что самозанятым разрешены не все виды деятельности. Например, нельзя сдавать в аренду нежилые помещения — кладовки, гаражи, апартаменты и другую коммерческую недвижимость. На практике нередки случаи, когда спустя несколько лет налоговый орган выявляет такое нарушение и доначисляет налог на доходы физических лиц по ставке 13%, а также начисляет пени.
Материал по теме: Хочу закрыть ИП. Как это сделать корректно?
Поставьте 👍 , если статья была полезной!