Дата публикации: 21 июля 2026 года
Пожар, затопление или авария могут за несколько часов уничтожить товар на миллионы рублей. После происшествия предпринимателю приходится не только устранять последствия, но и решать налоговые вопросы: можно ли учесть стоимость утраченного имущества в расходах и нужно ли восстанавливать НДС.
На практике спор с налоговой чаще возникает не из-за отсутствия права на списание, а из-за недостатка документов. Фотографий сгоревшего склада и внутреннего акта компании для подтверждения убытков может оказаться недостаточно.
Можно ли списать стоимость уничтоженного товара
Потери от пожаров, аварий, стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций можно учесть во внереализационных расходах при расчёте налога на прибыль. Такое право предусмотрено подпунктом 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
В расходы включается подтверждённая стоимость утраченного имущества, а также затраты, связанные с предупреждением или ликвидацией последствий чрезвычайного события.
Если товар находился у перевозчика, комиссионера или на чужом складе, право на списание также может сохраняться. Для этого организации необходимо подтвердить, что на момент происшествия товар принадлежал именно ей.
Важно учитывать: не каждое повреждение имущества автоматически признаётся последствием форс-мажора. Налоговая инспекция будет оценивать причину происшествия, реальность потерь и связь между событием и заявленной суммой убытков.
Какие документы потребуются
Сразу после происшествия необходимо получить документы от МЧС, полиции, аварийной службы или другого уполномоченного органа. В них должны быть указаны дата, место, характер события и его последствия.
Затем проводится инвентаризация. Комиссия устанавливает, какой товар утрачен, в каком количестве и на какую сумму. Результаты оформляются актом, после чего руководитель издаёт приказ о списании.
Нужно сохранить документы о приобретении товара, договоры с перевозчиком или владельцем склада, страховой полис, переписку, фотографии и видеозаписи.
Публикации в СМИ и официальные сообщения государственных органов могут использоваться как дополнительные доказательства. Однако они не заменяют документы, подтверждающие ущерб, причинённый конкретной организации.
Все сведения должны соответствовать друг другу. Если в акте МЧС зафиксировано повреждение части склада, а компания списывает весь товар, налоговая инспекция вправе потребовать дополнительные объяснения.
Нужно ли восстанавливать НДС
Если товар действительно уничтожен или утрачен по причинам, не зависящим от организации, восстанавливать ранее принятый к вычету НДС не требуется.
Пожар, авария, затопление или иная утрата имущества не включены в перечень оснований для восстановления НДС, установленный пунктом 3 статьи 170 НК РФ.
Однако компания должна подтвердить, что товар действительно выбыл и не был продан либо безвозмездно передан третьим лицам.
Именно такой подход изложен в пункте 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33. Минфин России также рекомендовал руководствоваться этой правовой позицией в письме от 15 марта 2018 года № 03-03-06/1/15834.
Главное значение имеет не название происшествия, а доказательства реальной утраты имущества. Если документы оформлены правильно, оснований для восстановления НДС не возникает.
Почему нельзя откладывать оформление убытков
Чем больше времени прошло после происшествия, тем сложнее подтвердить количество, стоимость и причины утраты товара.
Если инвентаризация проведена несвоевременно, сведения в документах расходятся или отсутствует официальный акт о происшествии, налоговая инспекция может исключить убытки из расходов, доначислить налог на прибыль, пени и штраф.
Восстанавливать доказательства после начала проверки значительно сложнее. Поэтому порядок оформления документов желательно определить сразу после происшествия, до представления налоговой декларации.
Чем поможет адвокат по налогам в Екатеринбурге
Адвокатское бюро СО «Защитник» помогает предпринимателям оценить налоговые последствия пожара, затопления, аварии и иной утраты имущества.
Адвокат по налогам проверит документы, поможет подтвердить размер убытков, оценит основания для списания стоимости товара и подготовит ответ на требование налоговой инспекции.
Если налоговый орган уже исключил расходы или потребовал восстановить НДС, адвокат по защите бизнеса подготовит возражения, жалобу и представит интересы компании при обжаловании решения.
Грамотная стратегия, опыт адвокатов и правильное применение практики Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ помогают защитить законные интересы бизнеса и снизить риск необоснованных налоговых доначислений.
80% клиентов приходят в Адвокатское бюро СО «Защитник» по рекомендации знакомых и бывших клиентов бюро. Для нас это главный показатель доверия.
Гарантируем сохранение в тайне всей информации, полученной от клиента, поскольку адвокатская тайна охраняется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Если имущество вашей компании пострадало при пожаре, затоплении или аварии, рекомендуем обратиться за консультацией до сдачи налоговой декларации или ответа на требование налоговой инспекции.
Автор: адвокат Иванникова Ольга Николаевна
Управляющий партнёр Адвокатского бюро Свердловской области «Защитник». Реестровый номер 66/2906.
Адвокатская помощь в Екатеринбурге и Свердловской области.
Профиль руководителя на сайте Адвокатского бюро СО «Защитник»
Наш адрес и контакты для экстренной связи
Адрес: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, д. 24/8, офис 615
Телефон: +7 (343) 361-66-36
Мобильный телефон: +7 (922) 037-71-07
E-mail: lawyersburo@gmail.com
Официальный сайт: www.адвокаты-защитник.рф
Офис находится в центре Екатеринбурга. Для посетителей предусмотрена удобная бесплатная парковка в ТЦ «Пассаж».