Фиксированные взносы ИП 2026: суммы и сроки

Фиксированные взносы ИП в 2026 году составляют 57 390 рублей. Это единый платёж - перечисляешь одной суммой. Срок уплаты - до 28 декабря 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, добавляется 1% с суммы превышения, но не более 321 818 рублей. Дополнительный взнос платят до 1 июля 2027 года. Взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от региона, вида деятельности и налогового режима [1].

Ключевые факты

• Фиксированный взнос за 2026 год - 57 390 рублей (единый платёж) [1]
• Внутри суммы: 50 790 рублей на пенсионное страхование, 6 600 рублей на медицинское [3]
• Срок уплаты фиксированной части - 28 декабря 2026 года [1]
• Дополнительный взнос - 1% от дохода свыше 300 000 рублей [1]
• Максимальный размер дополнительного взноса - 321 818 рублей [1]
• Срок уплаты дополнительного взноса - 1 июля 2027 года [1]
• При закрытии ИП взносы перечисляют в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП [1]
• Взносы одинаковы для всех регионов и видов деятельности [3]
• Основание - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2026 года

Сколько платить: фиксированная часть взносов в 2026 году

Сумма фиксированных взносов ИП за себя в 2026 году установлена на уровне 57 390 рублей [1]. Эта цифра закреплена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который внёс изменения в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2026 года.

Платёж единый - ты перечисляешь всю сумму одним переводом. Внутри этой суммы есть структура: 50 790 рублей идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а 6 600 рублей - на обязательное медицинское страхование (ОМС) [3]. Это важно понимать для учёта, хотя платить отдельно не нужно.

Почему сумма единая, а не раздельная

До 2023 года ИП платили взносы двумя отдельными платежами: на ОПС и на ОМС. С введением единого налогового счёта (ЕНС) всё изменилось. Теперь взносы за себя перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП) одной суммой. Налоговая сама распределяет деньги по нужным статьям. Это упрощает администрирование, но требует точности в уведомлениях.

Взносы не зависят от региона и деятельности

Фиксированные взносы ИП за себя одинаковы по всей России. Работаешь в Москве, Якутии или на Дальнем Востоке - платишь 57 390 рублей [3]. Никаких региональных коэффициентов, льготных ставок по видам деятельности или скидок за «тихий» год без дохода. Если ты зарегистрирован как ИП, взносы начисляются автоматически.

Единственное исключение - неполный год работы. Если ты зарегистрировал ИП в середине года или закрыл его до 31 декабря, сумма пересчитывается пропорционально фактическому количеству дней в статусе ИП. Расчёт ведётся по ст. 430 НК РФ.

Таблица: структура фиксированных взносов ИП в 2026 году

• Вид страхования - Сумма в 2026 году
• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 50 790 рублей
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 600 рублей
• Итого (единый платёж) - 57 390 рублей

Источник: [3], [4]

Пример расчёта взносов за неполный год

ИП зарегистрировался 1 апреля 2026 года. В статусе ИП он пробудет 275 дней (с 1 апреля по 31 декабря). Расчёт:

• 57 390 × (275 / 365) = 43 238 рублей (округлённо)

Эту сумму нужно уплатить до 28 декабря 2026 года. Если ИП закрывается раньше конца года, срок сокращается до 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП [1]. При закрытии ИП в течение года сумма взносов пересчитывается пропорционально дням работы в статусе ИП.

Дополнительный взнос 1%: когда платить и как считать

Если доход ИП за 2026 год превысил 300 000 рублей, к фиксированной части добавляется дополнительный взнос - 1% от суммы превышения [1]. Этот взнос идёт только на пенсионное страхование [4].

Формула расчёта:

Дополнительный взнос = (Доход за год - 300 000) × 1%

Максимальный размер дополнительного взноса в 2026 году - 321 818 рублей [1]. Больше этой суммы ИП не заплатит, даже если доход окажется очень большим. Максимум достигается при доходе около 32,5 млн рублей.

Как считают доход на разных налоговых режимах

Здесь есть принципиальные различия в зависимости от системы налогообложения. С 2026 года в НК РФ внесли уточнения: ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН платят 1% с разницы доходов и расходов, а не с валовой выручки [1]. Это существенно снижает нагрузку для тех, у кого высокие затраты.

ИП на УСН «Доходы 6%» считают 1% со всей суммы дохода сверх 300 000 рублей - расходы в расчёт не берутся [1].

Примеры расчёта дополнительного взноса

Пример 1. ИП на УСН «Доходы», доход 1 500 000 рублей:
- База для 1%: 1 500 000 - 300 000 = 1 200 000 рублей
- Дополнительный взнос: 1 200 000 × 1% = 12 000 рублей
- Итого взносов за год: 57 390 + 12 000 = 69 390 рублей

Пример 2. ИП на УСН «Доходы минус расходы», доход 3 000 000 рублей, расходы 2 400 000 рублей:
- База для 1%: (3 000 000 - 2 400 000) - 300 000 = 300 000 рублей
- Дополнительный взнос: 300 000 × 1% = 3 000 рублей
- Итого взносов за год: 57 390 + 3 000 = 60 390 рублей

Пример 3. ИП на УСН «Доходы», доход 35 000 000 рублей:
- Расчётный 1%: (35 000 000 - 300 000) × 1% = 347 000 рублей
- Применяем максимум: 321 818 рублей
- Итого взносов за год: 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей

Пример 4. ИП на ЕСХН, доход 5 000 000 рублей, расходы 4 200 000 рублей:
- База для 1%: (5 000 000 - 4 200 000) - 300 000 = 500 000 рублей
- Дополнительный взнос: 500 000 × 1% = 5 000 рублей
- Итого взносов за год: 57 390 + 5 000 = 62 390 рублей

Без поправки 2026 года этот же ИП считал бы 1% с валовой выручки: (5 000 000 - 300 000) × 1% = 47 000 рублей. Разница - 42 000 рублей экономии за счёт учёта расходов [1].

Таблица: расчёт базы для 1% на разных режимах

• Налоговый режим - База для расчёта 1%
• УСН «Доходы» - Все доходы минус 300 000 рублей
• УСН «Доходы минус расходы» - Разница доходов и расходов минус 300 000 рублей
• ЕСХН - Разница доходов и расходов минус 300 000 рублей

Источник: [1]

Сроки уплаты взносов в 2026 году

Сроки чёткие и менять их самостоятельно нельзя. Пропуск срока - это пени и возможная блокировка счёта.

Фиксированная часть

Фиксированную часть за 2026 год нужно уплатить до 28 декабря 2026 года [1]. Перечислять можно как угодно: одной суммой в конце года, ежеквартально, ежемесячно - закон не ограничивает периодичность [3]. Главное, чтобы к 28 декабря на едином налоговом счёте была нужная сумма.

Многие ИП предпочитают платить поквартально - это удобно для уменьшения авансовых платежей по налогу. Если платишь на УСН «Доходы», взносы, уплаченные в конкретном квартале, уменьшают авансовый платёж за этот же квартал.

Дополнительная часть (1%)

Дополнительный взнос за 2026 год нужно перечислить до 1 июля 2027 года [1]. То есть у тебя есть полгода после окончания расчётного периода, чтобы посчитать итоговый доход и доплатить.

Дополнительный взнос тоже можно платить авансом в течение 2026 года - например, если уже в середине года понятно, что доход превесит 300 000 рублей. Это позволяет равномерно распределить нагрузку и использовать взносы для уменьшения налога в том квартале, когда они фактически уплачены.

При закрытии ИП

Если ты снимаешься с учёта как ИП, срок уплаты взносов сокращается. Все взносы нужно перечислить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП [1]. Сумма пересчитывается пропорционально дням работы в статусе ИП в текущем году.

Сводная таблица сроков уплаты взносов ИП в 2026 году

• Вид взноса - Срок уплаты
• Фиксированная часть (57 390 рублей) - 28 декабря 2026 года
• Дополнительный взнос 1% за 2026 год - 1 июля 2027 года
• Взносы при закрытии ИП - 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП

Источник: [1]

Как уменьшить налог на страховые взносы

Страховые взносы - это не просто расход. На большинстве режимов они уменьшают налог, что делает их «двойной выгодой».

УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» страховые взносы уменьшают сам налог (или авансовый платёж), но не более чем на 50% от суммы налога [3]. Это правило действует для ИП с наёмными работниками. Для ИП без сотрудников ограничение в 50% снято - взносы уменьшают налог без ограничений вплоть до нуля.

Пример: ИП без сотрудников, доход за квартал 400 000 рублей, налог по ставке 6% = 24 000 рублей. В этом квартале уплачено взносов на 20 000 рублей. Авансовый платёж: 24 000 - 20 000 = 4 000 рублей.

УСН «Доходы минус расходы»

На этом режиме взносы включаются в состав расходов полностью [3]. Они уменьшают налогооблагаемую базу, а не сам налог. Это менее выгодно, чем прямое уменьшение налога, но всё равно снижает итоговую нагрузку.

Пример: Доходы 2 000 000 рублей, расходы (включая взносы 57 390 рублей) 1 500 000 рублей. База: 500 000 рублей. Налог по ставке 15%: 75 000 рублей.

Важный нюанс по срокам для уменьшения налога

Взносы уменьшают налог в том периоде, когда они фактически уплачены. Поэтому если хочешь уменьшить авансовый платёж за первый квартал - заплати взносы до 31 марта. Это требует планирования, но даёт реальную экономию.

Пошаговая схема: как уменьшить авансовый платёж на УСН «Доходы» без сотрудников

1. Рассчитай доход за квартал и умножь на ставку 6% - это предварительная сумма налога.
2. Заплати часть фиксированных взносов до последнего дня квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).
3. Вычти уплаченные взносы из суммы налога - остаток и есть авансовый платёж.
4. Перечисли авансовый платёж в срок (28-е число месяца, следующего за кварталом).
5. Повтори в каждом квартале, распределив 57 390 рублей равномерно - по 14 347 рублей в квартал.

Когда ИП может не платить взносы

Ст. 430 НК РФ определяет периоды, когда ИП освобождается от уплаты фиксированных взносов. Это не автоматическое освобождение - нужно подтвердить право и подать документы.

Основания для освобождения

Освобождение от взносов действует в следующих случаях:

• Военная служба по призыву
• Уход за ребёнком до 1,5 лет (для каждого ребёнка, но не более 6 лет в совокупности)
• Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет
• Проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства
• Проживание за рубежом с супругом-дипломатом

Для подтверждения права ФНС разработала рекомендованную форму заявления о приостановлении уплаты взносов (Письмо ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@). Подаётся в налоговую по месту учёта.

Условие для освобождения

Освобождение действует только при условии, что в этот период ИП фактически не вёл предпринимательскую деятельность. Если хотя бы один рубль дохода прошёл через ИП в «льготный» период, освобождение не применяется. Это проверяется по данным расчётного счёта и налоговой отчётности.

Порядок оформления освобождения

1. Подготовь документы, подтверждающие основание: справку из военкомата, свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности и т.д.
2. Заполни заявление по рекомендованной форме из Письма ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@.
3. Подай заявление в налоговую по месту учёта - лично, через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет.
4. Дождись подтверждения от налоговой. До получения подтверждения взносы продолжают начисляться.
5. После подтверждения взносы за период освобождения аннулируются.

Взносы ИП за наёмных работников

Если у ИП есть сотрудники, к фиксированным взносам за себя добавляются взносы с зарплаты работников. Это отдельная статья расходов с другими ставками и сроками.

Ставки взносов за работников

Стандартный тариф взносов за работников - 30% от фонда оплаты труда [3]. Он складывается из трёх составляющих:

• Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
• Медицинское страхование (ОМС) - 5,1%
• Социальное страхование (ОСС) - 2,9%

Итого: 30% [3].

Взносы на травматизм уплачиваются отдельно от ЕНП. Тариф зависит от вида деятельности и класса профессионального риска - от 0,2% до 8,5% [3].

Пример расчёта взносов за одного работника: зарплата сотрудника 60 000 рублей в месяц. Взносы по стандартному тарифу: 60 000 × 30% = 18 000 рублей. Плюс взносы на травматизм по минимальному тарифу: 60 000 × 0,2% = 120 рублей. Итого за одного работника в месяц: 18 120 рублей.

Пониженный тариф для МСП

В 2026 году пониженный тариф 15% действует только для компаний из перечня отраслей, утверждённого Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р [1]. Перечень включает 54 вида деятельности [1].

Для применения льготы не менее 70% дохода должно поступать от основного вида деятельности [1]. Пониженный тариф 15% применяется к части выплат, превышающей МРОТ. С выплат в пределах МРОТ взносы платятся по стандартной ставке 30% [1].

Пример: ИП из льготной отрасли, зарплата сотрудника 60 000 рублей, МРОТ в 2026 году - 22 440 рублей. Расчёт:
- С части в пределах МРОТ: 22 440 × 30% = 6 732 рублей
- С части сверх МРОТ: (60 000 - 22 440) × 15% = 5 634 рублей
- Итого: 12 366 рублей вместо 18 000 рублей по стандартному тарифу

Таблица: ставки взносов за работников в 2026 году

• Категория - Ставка - Применение
• Стандартный тариф - 30% - Все ИП с работниками
• Пониженный тариф МСП - 15% - С части выплат сверх МРОТ, только для 54 отраслей
• Взносы на травматизм - 0,2% - 8,5% - В зависимости от класса риска

Источник: [3], [1]

Как платить взносы: практика и порядок действий

Взносы перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС). Это означает, что деньги сначала попадают на общий счёт ИП в налоговой, а потом распределяются по обязательствам.

Порядок уплаты фиксированных взносов

1. Пополни ЕНС на нужную сумму через личный кабинет налогоплательщика или банк.
2. Подавать отдельное уведомление для фиксированных взносов за себя не нужно - налоговая знает суммы и сроки.
3. Для дополнительного взноса (1%) уведомление тоже не требуется - сумма рассчитывается по данным декларации.

Частичная уплата в течение года

ИП может платить взносы частями - ежемесячно, ежеквартально или в любом другом ритме [3]. Это удобно по двум причинам:

Первая - равномерное распределение нагрузки на бюджет. Вместо одного крупного платежа в декабре - небольшие суммы каждый месяц. При ежемесячной оплате это 57 390 / 12 = 4 782 рублей в месяц.

Вторая - возможность уменьшать авансовые платежи по налогу в каждом квартале. На УСН «Доходы» это особенно выгодно: платишь взносы в первом квартале - уменьшаешь авансовый платёж за первый квартал.

Что будет при просрочке

Если не заплатить взносы в срок, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Дополнительно возможна блокировка расчётного счёта ИП до погашения задолженности. Взносы за себя - это не добровольный платёж, а обязательное требование закона, и ФНС контролирует их уплату автоматически.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы, если ИП не работал и не получал доход?

Да, фиксированные взносы начисляются автоматически с момента регистрации ИП и до момента исключения из ЕГРИП. Отсутствие дохода или деятельности не освобождает от уплаты. Единственный способ законно не платить - закрыть ИП или подтвердить право на освобождение по ст. 430 НК РФ (военная служба, уход за ребёнком и другие основания). Если ИП «спит», взносы всё равно копятся. Проще закрыть и открыть заново, когда понадобится [1].

Можно ли уменьшить фиксированные взносы, если ИП работал неполный год?

Да. Если ты зарегистрировал ИП или закрыл его в середине года, сумма взносов пересчитывается пропорционально количеству дней в статусе ИП. Расчёт ведётся по ст. 430 НК РФ. Например, если ИП зарегистрирован 1 июля 2026 года, взносы составят примерно половину от 57 390 рублей. Точную сумму считают по дням: количество дней в статусе ИП делят на 365 и умножают на годовую сумму [1].

Как считается 1% для ИП на патенте?

В извлечённых данных по этому режиму конкретных цифр нет. Для точного расчёта базы на патентной системе налогообложения рекомендую обратиться к актуальным разъяснениям ФНС или проконсультироваться с бухгалтером.

Дополнительный взнос 1% - это только пенсионное страхование?

Да. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей идёт исключительно на обязательное пенсионное страхование [4]. На медицинское страхование он не распределяется. Это отличает его от фиксированной части, которая включает и ОПС (50 790 рублей), и ОМС (6 600 рублей) [3].

Можно ли заплатить взносы раньше срока?

Да, можно. Закон устанавливает только крайний срок - 28 декабря для фиксированной части и 1 июля следующего года для дополнительного взноса [1]. Платить раньше не только можно, но и выгодно: уплаченные взносы уменьшают налог в том квартале, когда они перечислены. Поэтому многие ИП на УСН «Доходы» платят взносы авансом в начале каждого квартала.

Что изменилось в расчёте 1% для УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года?

С 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН считают базу для 1% как разницу между доходами и расходами, а не с валовой выручки [1]. Это закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Раньше вопрос был спорным, и часть налоговых органов требовала считать 1% со всей выручки. Теперь норма прямо прописана в НК РФ, что снижает нагрузку для ИП с высокими расходами.

Как взносы влияют на налог при УСН «Доходы» с работниками?

При наличии наёмных сотрудников ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог на взносы (и за себя, и за работников), но не более чем на 50% от суммы налога [3]. Например, если налог за квартал составил 100 000 рублей, а взносов уплачено 80 000 рублей, уменьшить налог можно только на 50 000 рублей. Оставшиеся 30 000 рублей взносов переносятся на следующий период или учитываются при годовом расчёте.

Нужно ли подавать отчётность по взносам за себя?

ИП без наёмных работников не подают отдельную отчётность по фиксированным взносам за себя. Суммы известны налоговой из закона, уведомления не требуются. При наличии работников ИП сдаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) ежеквартально. Также подаётся персонифицированная отчётность по форме ЕФС-1 в Социальный фонд России [3].

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

За каждый день просрочки начисляются пени. Размер пеней рассчитывается от ключевой ставки ЦБ РФ. Кроме пеней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт ИП до погашения задолженности. Взыскание происходит в бесспорном порядке - деньги списываются со счёта без суда. Поэтому лучше настроить автоплатёж или напоминание за 2-3 недели до срока уплаты [1].

Как проверить, что взносы зачислены правильно?

После уплаты взносов через ЕНС проверь состояние единого налогового счёта в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там отображается сальдо счёта и история зачислений. Если сальдо положительное и сумма соответствует уплаченным взносам - всё в порядке. При расхождениях можно запросить акт сверки в налоговой инспекции по месту учёта.

Применяется ли пониженный тариф 15% к взносам ИП за себя?

Нет. Пониженный тариф 15% распространяется только на взносы с выплат наёмным работникам и только для ИП из 54 льготных отраслей, перечисленных в Распоряжении Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р [1]. Фиксированные взносы ИП за себя всегда составляют 57 390 рублей вне зависимости от отрасли, региона или применяемого налогового режима [3].

Открой расчётный счёт для ИП и плати взносы без комиссий

Для уплаты взносов через ЕНС нужен расчётный счёт. Выбери банк с удобным интернет-банком и интеграцией с налоговой - это сэкономит время на каждом платеже.

Сравни условия РКО для ИП и открой счёт онлайн