Существует распространенное мнение, что в России обычные граждане платят сравнительно небольшие налоги. Оно основано на том, что из заработной платы удерживают лишь 13% в пользу государства. Действительно, для большинства россиян ставка подоходного налога (НДФЛ) составляет 13%. Однако этим налоговые обязательства не исчерпываются.
Обязательные платежи с заработной платы
Для наглядности возьмем за основу официальный оклад в 100 тысяч рублей в месяц — именно эта сумма фигурирует в трудовом договоре.
Работодатель производит за работника следующие отчисления:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству).
В сумме это составляет ровно 30 тысяч рублей, и это только страховые взносы. Важно отметить: эти средства не вычитаются из оклада, а начисляются сверху. Таким образом, работник из нашего примера обходится компании в 130 тысяч рублей. После вычета 13% НДФЛ из 100 тысяч он получает на руки 87 тысяч рублей.
С 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ, но мы не будем ее учитывать, так как повышенные ставки затрагивают лишь небольшую часть населения.
Итак, при номинальной зарплате в 100 тысяч работник получает 87 тысяч. При этом работодатель кроме этих 87 тысяч перечисляет государству налоги и взносы на сумму 43 тысячи. Следовательно, общие затраты компании на одного сотрудника составляют 130 тысяч. Отсюда следует, что налоги и социальные платежи превышают 33% от суммы, заложенной работодателем.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%, при этом сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров. Подсчитать реальную нагрузку по НДС сложнее, поскольку часть заработка тратится на продукты с пониженной ставкой, а часть может быть отложена или сэкономлена. Кроме того, существуют подакцизные товары.
Допустим для упрощения, что наш работник потратил все 87 тысяч рублей исключительно на товары со ставкой НДС 22%. При этом налог рассчитывается не от конечной цены, а от стоимости до его начисления. Таким образом, 87 тысяч распределяются так:
- 71 311 рублей — цена товаров без НДС;
- 15 688 рублей — сумма НДС.
Общий объем налогов и взносов
Если сложить все налоги и взносы, которые работодатель платит за сотрудника, и добавить к ним НДС на товары (по ставке 22%), получится приблизительная налоговая нагрузка работающего человека:
- 30 000 рублей (страховые взносы) + 13 000 рублей (НДФЛ) + 15 688 рублей (НДС) = 58 688 рублей в пользу государства.
Если считать от базы в 100 тысяч (номинальная зарплата), а от 130 тысяч (фактические затраты работодателя), то все платежи государству составляют чуть более 45% от общей суммы в 130 тысяч.
Если же учитывать только базу 100 тысяч, то НДФЛ и НДС в совокупности равны более 28% от номинальной зарплаты (без учета страховых взносов). В деньгах это примерно 28 688 рублей в бюджет.
К слову, у самозанятых налоговая нагрузка значительно ниже, так как с их дохода не взимаются обязательные страховые взносы, а налог на профессиональный доход составляет 4% или 6% в зависимости от того, кто является плательщиком — физическое или юридическое лицо.
Другие виды налогов
Помимо перечисленных, существуют также:
- налог на имущество для владельцев квартир, домов, гаражей и прочей недвижимости;
- земельный налог для собственников участков;
- транспортный налог для владельцев автомобилей.
Это далеко не все налоги в России. Поскольку их платят не все граждане, они не учитывались в расчетах налоговой нагрузки физических лиц. Кроме того, размеры этих платежей сильно варьируются в зависимости от конкретной ситуации.
Реальная налоговая нагрузка
Если просто механически сложить все упомянутые налоги и взносы, можно получить 65% нагрузки на работающего гражданина. Однако такой подход ошибочен.
Максимальное значение, которое получается в наших расчетах, находится около 45%. Этот показатель будет меняться в зависимости от того, как человек тратит и накапливает средства, а также от структуры его расходов: одни тратят весь доход, другие откладывают часть, третьи активно покупают товары с пониженным НДС.
Таким образом, реальное налоговое бремя для физического лица в России определяется тем, какие именно платежи и с какой базы мы учитываем. Однако можно с уверенностью утверждать, что налоговая нагрузка на работника по трудовому договору существенно превышает привычные и широко известные 13%.