⚠️ Дивиденды под видом поручительства: схема не сработала

⚠️ Дивиденды под видом поручительства: схема не сработала

Налоговая продолжает выявлять схемы, направленные на вывод прибыли без уплаты НДФЛ и налога на прибыль.

В одном из споров организация заключила договоры поручительства исключительно со своими учредителями, зарегистрированными в качестве ИП на УСН. Поручительства выдавались как по банковским кредитам, так и по обычным коммерческим сделкам.

За такие поручительства общество выплачивало вознаграждение, которое:

🔹 учитывало в расходах по налогу на прибыль;

🔹 не облагало НДФЛ.

Однако налоговый орган пришел к выводу, что реальной деловой цели у такой схемы не было. Фактически выплаты являлись скрытым распределением прибыли между участниками общества, то есть дивидендами.

⚖️ Итог проверки:

• исключены расходы по налогу на прибыль;

• доначислен НДФЛ;

• начислены пени и штрафы.

Почему налоговая выиграла?

Инспекция обратила внимание сразу на несколько обстоятельств:

✅ договоры заключались только с учредителями;

✅ общество не доказало экономическую необходимость поручительства;

✅ отсутствовали доказательства того, что поручители действительно несли предпринимательские риски;

✅ выплаты выглядели как способ распределить прибыль без выплаты дивидендов.

Если основная цель сделки — налоговая экономия, а не получение делового результата, вероятность доначислений очень высока.

Если подобная схема уже применялась

Пока проверка не закончена, ситуацию иногда можно смягчить.

📌 Если инспекция требует документы, которых фактически не существует, в отдельных случаях штраф за их непредставление может оказаться значительно менее болезненным, чем представление формальных документов, которые легко будут признаны недостоверными.

📌 Необходимо провести ревизию всех договоров поручительства:

• была ли реальная необходимость в обеспечении обязательств;

• какие риски принимал на себя поручитель;

• соответствует ли размер вознаграждения рыночному уровню.

📌 До вынесения решения целесообразно подготовить подробные письменные пояснения и собрать максимум доказательств деловой цели сделки. Во многих случаях именно качественная позиция на стадии проверки позволяет существенно снизить доначисления.

💡 Практический совет

Если компания хочет выплатить участникам прибыль, безопаснее сделать это в рамках установленной законом процедуры выплаты дивидендов, чем использовать искусственные конструкции. Любые выплаты взаимозависимым лицам без очевидной деловой цели сегодня находятся под особым вниманием налоговых органов и нередко приводят к переквалификации операций.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram