С 1 января 2026 года порог по которому бизнес на УСН обязан платить НДС снизился с 60 до 20 миллионов рублей в год. Это значит что огромное число компаний и ИП которые раньше НДС не касались — впервые стали плательщиками. И первый вопрос который у всех возникает: какую ставку выбрать и как вообще теперь считать.
Разберём пошагово, с конкретными расчётами на цифрах. Без воды и без юридического языка — так, чтобы можно было сразу применить к своему бизнесу.
Подпишитесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься. Без воды.
Кто вообще обязан платить НДС на УСН
Правило простое. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей — с 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Порог 20 миллионов не индексируется, это фиксированная цифра.
Если в 2025 году вы были ниже 20 миллионов, но превысили этот порог в течение 2026 года — обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если доход меньше 20 миллионов — НДС не платите, освобождение действует автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.
Важно на будущее: с 2027 года порог снизят ещё — до 15 миллионов. То есть круг плательщиков будет расширяться и дальше.
Три варианта ставки — и главное отличие между ними
Став плательщиком НДС на УСН, вы выбираете из трёх вариантов. Главное отличие между ними — не только размер ставки, но и право на вычет входного НДС.
Ставка 5% — без права на вычет
Применяется если доход от 20 до 250 миллионов рублей в год (с учётом дефлятора порог чуть выше — около 272,5 млн). Вы платите 5% с выручки, но не можете принять к вычету входной НДS который заплатили поставщикам.
Ставка 7% — без права на вычет
Применяется при доходе от 250 до 450 миллионов рублей. Тоже без права на вычет входного НДС. Переход на неё автоматический при превышении 250 миллионов.
Ставка 22% — с правом на вычет
Стандартная ставка (для льготных товаров 10% или 0%). Платите 22%, но можете вычесть весь входной НДС который заплатили поставщикам. Это выгодно когда у вас большая доля закупок у поставщиков которые сами платят НДС.
Ключевой момент который надо запомнить: пониженные ставки 5% и 7% — это «дёшево, но без вычета». Ставка 22% — «дорого, но с вычетом». Что выгоднее — зависит от структуры ваших расходов.
Подпишитесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься. Без воды.
Как выбрать ставку — считаем на цифрах
Универсального ответа нет. Правильная ставка зависит от того, какую долю в ваших расходах занимают закупки с НДС. Разберём на трёх примерах.
Пример 1. Мало закупок с НДС — выгодна ставка 5%
IT-компания на УСН, выручка 100 млн рублей. Основные расходы — зарплата программистов, аренда у физлица. Закупок с НДС почти нет.
Ставка 5%: 100 млн × 5% = 5 млн рублей к уплате.
Ставка 22%: исходящий НДС 100 млн × 22/122 = 18,03 млн. Входного НДС почти нет (нечего вычитать). К уплате ≈ 18 млн.
Вывод: при малой доле закупок с НДС ставка 5% выгоднее в разы. Для услуг, консалтинга, IT — почти всегда выгодна пониженная ставка.
Пример 2. Много закупок с НДС — выгодна ставка 22%
Торговая компания, выручка 100 млн рублей. Закупает товар у поставщиков на ОСНО на 80 млн рублей с НДС 22%.
Ставка 5%: 100 млн × 5% = 5 млн к уплате. Входной НДС вычесть нельзя.
Ставка 22%: исходящий НДС 100 × 22/122 = 18,03 млн. Входной НДС: 80 × 22/122 = 14,43 млн. К уплате: 18,03 − 14,43 = 3,6 млн.
Вывод: при большой доле закупок с НДС ставка 22% выгоднее — 3,6 млн против 5 млн. Чем больше закупаете с НДС, тем сильнее выигрыш от вычета.
Практическое правило
Грубый ориентир: если расходы с входным НДС составляют больше 50-70% выручки — скорее всего выгодна ставка 22% с вычетом. Если закупок с НДС мало (преобладают зарплата, аренда у физлиц, услуги без НДС) — выгоднее 5 или 7%.
Но это только ориентир. Перед выбором нужно посчитать оба варианта на своих реальных цифрах — разница может быть в миллионы рублей в год.
Важный фактор — кто ваши покупатели
Выбор ставки зависит не только от ваших расходов, но и от того кто ваши клиенты.
Если ваши покупатели — компании на ОСНО, им важно получить от вас счёт-фактуру с НДС чтобы принять его к вычету. Им выгоднее работать с вами по ставке 22%, потому что весь ваш НДС они вычтут у себя. Если вы на ставке 5% — они тоже могут принять ваш НДС к вычету, но сумма меньше.
Если ваши покупатели — физлица, ИП или малый бизнес без НДС, им всё равно какая у вас ставка — они вычет не делают. Тогда вам выгоднее минимальная ставка 5%.
То есть выбор ставки — это в том числе вопрос переговоров с ключевыми клиентами. Иногда выгоднее ставка 22% не из-за вычетов, а чтобы сохранить крупных покупателей на ОСНО.
Серьёзное ограничение — ставку нельзя поменять 12 кварталов
Это критически важно. Если вы выбрали пониженную ставку 5% или 7% — вы обязаны применять её минимум 12 кварталов подряд, то есть 3 года. Досрочно отказаться нельзя, это прямо запрещено пунктом 9 статьи 164 НК РФ.
Поэтому ошибка в выборе ставки — это ошибка на 3 года. Если выбрали 5%, а потом нарастили закупки с НДС и стало выгоднее 22% — переключиться не получится.
Единственное исключение: при превышении 250 млн ставка 5% автоматически меняется на 7% — но отсчёт 12 кварталов при этом не обнуляется.
Подпишитесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься. Без воды.
Что будет при ошибке или несвоевременном переходе
Несвоевременная реакция на превышение порога — одна из самых частых и дорогих ошибок. Если вы превысили 20 миллионов и не начали вовремя начислять НДС — налоговая доначислит его задним числом, плюс штраф и пени.
Особенно опасный момент: если вы освобождены от НДС, но по ошибке выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС — вы обязаны заплатить эту сумму в бюджет, а права на вычет у вас при этом нет. Двойной убыток.
Поэтому если ваш доход приближается к 20 миллионам — нужно заранее отслеживать момент превышения и быть готовым начать начислять НДС с первого числа следующего месяца.
Что сделать прямо сейчас
— посчитать доход за 2025 год — превысили 20 млн или нет
— если да — посчитать оба варианта (5% без вычета и 22% с вычетом) на своих реальных цифрах
— учесть структуру клиентов — много ли среди них компаний на ОСНО
— помнить про 12 кварталов — выбор ставки это решение на 3 года
— настроить учёт: при ставке 22% нужны книга покупок и книга продаж
— если доход близок к порогу — отслеживать момент превышения помесячно
Главный вывод
НДС на УСН в 2026 году — это не катастрофа, но это решение которое нужно принять осознанно и с расчётом. Неправильно выбранная ставка стоит миллионы рублей в год и зафиксирована на 3 года вперёд.
Правильный выбор зависит от двух вещей: доли закупок с НДС в ваших расходах и состава ваших клиентов. Посчитайте оба варианта на своих цифрах до того как примете решение — потом поменять будет нельзя.
Остались вопросы по вашей ситуации?
Если не уверены какую ставку выбрать или приближаетесь к порогу 20 млн — напишите. Поможем посчитать выгодный для вашего бизнеса вариант и не ошибиться в решении которое фиксируется на 3 года.
Telegram: @Agroup_lawyers
ВКонтакте: vk.com/agroup_lawyers
Подписывайтесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься.
