С 2026 года порядок налогообложения банковских процентов для ИП изменился.
До 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах можно было учитывать в доходах от предпринимательской деятельности, теперь это исключено (ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ).
Поправки внесены в:
- ст. 346.1 НК РФ (ЕСХН);
- ст. 346.11 НК РФ (УСН);
- ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ (АУСН).
Отдельно стоит отметить, что для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) с 2026 года действуют те же правила.
📌Проценты больше не относятся к доходам от бизнеса
Начиная с 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не учитываются при определении налогооблагаемой базы.
Это означает, что:
- включать их в доходы ИП больше не нужно;
- записывать в КУДиР не требуется;
- платить налог в рамках своей системы налогообложения с этих сумм не нужно.
Такие доходы теперь рассматриваются как личные доходы гражданина и облагаются НДФЛ на общих основаниях.
🧮Как будет рассчитываться и уплачиваться НДФЛ
Никаких деклараций подавать не нужно. Банки передают информацию о начисленных процентах в налоговую. Налоговый орган самостоятельно:
- рассчитает сумму НДФЛ на основании полученных от банков данных;
- направит налоговое уведомление не позднее 1 ноября.
Пользователи личного кабинета налогоплательщика для физических лиц или портала Госуслуги получат уведомление в электронном виде.
⏰Срок уплаты: НДФЛ с процентов за 2026 год необходимо будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
💡Необлагаемый лимит и ставки
Налог исчисляется только с суммы превышения необлагаемого лимита.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в году
Если сумма полученных процентов за год меньше лимита, обязательств по НДФЛ не будет.
Ставки НДФЛ зависят от размера годового дохода (двуступенчатая шкала для пассивных доходов):
- 13% — при доходах до 2,4 млн рублей;
- 15% — при доходах свыше 2,4 млн рублей.
🔍Как проверить сумму банковских процентов
Убедиться в правильности начислений можно через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц — там будут отражены все данные, полученные от банков.
⚠️ Важное напоминание про проценты за 2025 год
Если в 2025 году вы открывали вклад как предприниматель, проценты, полученные в 2025 году, по-прежнему включаются в налоговую базу применяемого спецрежима. За 2026 год уже будет действовать новый порядок.