Если бы мне об этом рассказали, то я бы точно не поверила и пошла перепроверять.
Как такое может быть! Авансовый отчет - это главный документ, который доказывает, что деньги, выданные сотруднику под отчёт, были потрачены строго на нужды компании, а не на личные цели, а чеки, приложенные к нему железобетонное доказательство реальности трат.
Решение налоговой
Передо мной лежит решение налоговой, где черным по белому написано:
"Инспекция не принимает данные расходы для уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2024 год, так как данные расходы относятся к личным тратам налогоплательщика, использования их в предпринимательской деятельности не подтверждено документально, кроме того, основной и дополнительные виды деятельности налогоплательщика не относятся к разъездному виду предпринимательской деятельности.
В представленных кассовых чеках отсутствуют реквизиты покупателя, что является обязательным при ведении операций с наличными денежными средствами ИП согласно п. 6.1 ст. 4.7 ФЗ №54 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"."
И это про чеки на такси, бензин и билеты на поезд.
По логике налоговой, если ты не грузоперевозчик или не коммивояжёр (разъездной характер работы), то ездить в командировки и на встречи с клиентами в рамках города ты не должен. Это твоя личная прихоть, а соответственно личные расходы.
Читаем законы
Да, действительно, п. 6.1 ст. 4.7 ФЗ №54 существует и звучит так:
Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
2) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);
3) сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
4) сумма акциза (если применимо);
5) регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).
Исходя из этого пункта, каждый сотрудник, который взял корпоративную карту организации или наличные из кассы по авансовый отчет, чтобы купить бумагу для принтера должен требовать от продавца, чтобы то пробил ему чек с реквизитами фирмы.
Другие точки зрения
Согласно ст. 23 и 24 ГК РФ имущество ИП и физического лица не разделяется - это одно и то же. Поэтому формально нет запрета использовать личные средства для предпринимательских целей.
Для УСН «Доходы минус расходы» ключевое - соответствие двум условиям (п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
1. Расход должен быть обоснован: напрямую связан с видами деятельности, которые заявлены у ИП, и направлен на получение дохода.
2. Расход должен быть документально подтвержден.
Продавец обязан включать в реквизиты чека название и ИНН организации только в случае, если покупатель предъявляет доверенность. В случае, если доверенность не предъявлена, то на такую ситуацию пункт 6.1 не распространяется - продавец не обязан вписывать в чек наименование и ИНН организации.
Т.е. получается, что каждый раз идя в магазин за чем-то для бизнеса, ИП должен выписать доверенность сам на себя. Абсурд.
Кроме того, в ФФД 1.05 наименование покупателя (тег 1227) можно не включать в бумажный чек, а ИНН покупателя (тег 1228) — только рекомендуется.
Что делать?
Бессмертный вопрос, который увековечил Н.Г. Чернышевский: "Что делать?".
Мы, конечно, написали возражения на решение инспекции, пока ждем результат, но, честно, большой надежды нет.
Сейчас вот думаю, что надо заключать договора с такси и прочими организациями от имени ИП или ООО, чтобы в будущем не переплачивать налоги за корпоративные расходы по чекам без ИНН покупателя.
К сожалению, госслужащие думают, что предпринимателям их деньги даются легко и их не грех раскрутить еще на дополнительные налоги. Они то не знают, что такое на самом деле вести бизнес. У них есть план и его надо выполнять.
Последнее время меня реально берет злость за то, что происходит, даже те же штрафы РАО и ВОИС за включенное радио в магазине, не говоря уже про налоговую реформу в том виде, в котором ее изначально хотели принять, но потом немного "смягчили"...
Такое ощущение, что мы, предприниматели, тем что создаем товары, оказываем услуги, создаем рабочие места и платим сотрудникам зарплаты, а в бюджет налоги по специальным режимам налогообложения (которые само же государство и придумало и вписала в Налоговый кодекс РФ), уже нарушаем закон...
Ладно. Это эмоции. Пошли работать дальше - прорвемся несмотря ни на что!