Что делать, если пришел аванс на УСН с НДС, а отгрузка состоялась уже на АУСН

Что делать, если пришел аванс на УСН с НДС, а отгрузка состоялась уже на АУСН?

Организация на УСН+НДС получила аванс за услуги в мае, реализация произойдет в июле. С 1 июня перешли на АУСН. Как быть с НДС с реализации и зачетом аванса в июле?

Если вы являетесь плательщиком НДС, то согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ должны исчислить НДС с аванса в периоде его получения, то есть в мае. Даже если такой аванс получен в счет реализации, которая состоится без НДС после перехода на АУСН, обязанность исчислить и уплатить в бюджет налог все равно остается. Необходимо сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года в общие сроки, то есть до 25 июля 2026 года, где отразить НДС с аванса к начислению и оплатить его в бюджет.

Оплата, поступившая за реализацию до перехода на АУСН, но уже в периоде применения этого режима признается доходом в целях исчисления АУСН (Письмо ФНС России от 27.02.2026 № ЕА-36-3/1525@). На текущий момент разъяснений о возможности уменьшения дохода, признаваемого в периоде применения АУСН на сумму НДС, исчисленную с реализации до перехода на АУСН, ФНС не давала.

Однако, если обратиться п. 1 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, то там написано, что доход для целей АУСН определяется по правилам п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. В данной статье указано, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг. Поэтому исключение суммы НДС из полученного дохода на АУСН было бы логичным.

В вашей ситуации, пока нет официальных разъяснений, безопаснее не уменьшать доход на сумму НДС и облагать в рамках АУСН всю сумму платежа, поступившего в периоде АУСН за реализацию до перехода на АУСН, с которой был исчислен НДС.

#чтоделатьесли_БК

___

🇷🇺 Мы в Мах

🔸 канал

🔸 чат

😎 Мы во ВКонтакте

🔸 сообщество

🔸 чат

😍 Служба заботы