Упрощенная система остается одним из самых популярных режимов налогообложения. Однако с 2027 года бизнесу придется внимательнее следить за доходами, так как от них будут зависеть обязанности по НДС.
Изменения затронут не только переход на НДС, но и выбор ставки, порядок учета, работу со счетами-фактурами и налоговыми вычетами. Ошибки в расчетах могут привести к дополнительной налоговой нагрузке.
В этой статье мы рассказываем, какие лимиты по НДС будут действовать на УСН в 2027 году, как работает освобождение от налога, какие ставки можно будет выбрать, и на что обратить особое внимание для работы штрафов.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию В Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС
Главный критерий для перехода на уплату НДС — доходы бизнеса на УСН. Если выручка остается в пределах лимита, предприниматель или юрлицо продолжает работать без налога.
По действующим нормам лимит освобождения от НДС в 2027 году составит 15 млн рублей, а с 2028 года должен снизиться до 10 млн рублей.
При доходах в пределах лимита:
- Не нужно начислять НДС;
- Не требуется сдавать декларацию по НДС;
- Не нужно выставлять счета-фактуры;
- Не ведутся книги покупок и продаж.
Освобождение применяется автоматически. Подавать отдельные заявления или уведомления в налоговую инспекцию не требуется.
- Если доходы за 2026 год превысили установленный лимит — обязанность платить НДС возникает с 1 января 2027 года;
- Если превышение произошло уже в течение 2027 года — переход происходит с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Например, если доход предпринимателя превысил лимит в июле 2027 года, то с 1 августа операции должны облагаться НДС.
Законопроект о сохранении лимита НДС в 20 млн рублей
Вопрос изменения лимитов по НДС на УСН стал одной из важных тем для бизнеса:
- 5 июня 2026 года на Петербургском международном экономическом форуме Президент России предложил отложить снижение порога выручки, после которого возникает обязанность платить НДС;
- 7 июня 2026 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил о планах сохранить лимит на уровне 20 млн рублей;
- 9 июня 2026 года в Государственную Думу внесли законопроект № 1256655-8, который предлагает сохранить повышенный лимит до 2029 года.
Согласно законопроекту, предлагаются значения:
- 2026, 2027 и 2028 годы — доход до 20 млн рублей;
- 2029 год — доход до 15 млн рублей;
- 2030 год — доход до 10 млн рублей.
Окончательные условия зависят от того, в каком виде будут приняты соответствующие изменения.
Лимиты для сохранения УСН в 2027 году
Помимо НДС предпринимателям важно помнить про общие показатели применения УСН. Например, для работы на «упрощенке» в 2027 году будут учитываться:
- Доход за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН — не более 367,875 млн рублей;
- Доход за 2026 год для сохранения УСН — не более 490,5 млн рублей;
- Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей;
- Средняя численность работников — не более 130 человек.
Лимиты зависят от коэффициента-дефлятора. Для 2027 года он будет утвержден в конце 2026 года, после чего показатели могут быть уточнены.
Как выбрать ставку НДС на УСН: 5%, 7% или общую
После появления обязанности платить НДС бизнесу необходимо выбрать подходящую налоговую ставку. Это может быть:
- Пониженная ставка 5%;
- Пониженная ставка 7%;
- Общая ставка 20% (10% для отдельных операций).
Выбор ставки напрямую зависит от структуры бизнеса: его расходов, покупателей и поставщиков.
При небольшом количестве расходов часто рассматривают пониженные ставки. Например, если основные затраты — это зарплата или услуги без значительного входного НДС.
Однако при регулярной покупке товаров, оборудования или услуг с НДС, ситуация может быть другой. Также на общей ставке можно применять налоговые вычеты, что снижает итоговую сумму к уплате.
При выборе ставки обычно оценивают:
- Объем расходов с НДС;
- Покупателей и их налоговый режим;
- Планируемый рост доходов;
- Будущую налоговую нагрузку.
Обратите внимание: применять разные ставки для разных покупателей нельзя. Если бизнес выбрал ставку 5% или 7%, она применяется ко всем облагаемым операциям.
Когда общая ставка НДС может быть выгоднее
В некоторых ситуациях ставка 20% (10%) может оказаться более выгодной, нежели пониженные ставки. Например, если:
- У бизнеса большие расходы с НДС — поэтому вычеты значительно уменьшают сумму налога;
- Покупатели работают с общей ставкой и смогут принять НДС к вычету;
- Компания планирует рост выручки и выход за текущие лимиты.
При этом выбор ставки зависит от конкретной финансовой модели бизнеса. Помните: универсального варианта для всех компаний и ИП нет.
НДС для ИП на УСН в 2027 году
Для индивидуальных предпринимателей действуют такие же правила перехода на НДС:
- Если ИП зарегистрирован в 2027 году, обязанность платить НДС появляется после превышения установленного лимита доходов.
До момента превышения предприниматель работает без НДС. После превышения налог начисляется с первого числа следующего месяца.
Обратите внимание: отказаться от применения освобождения нельзя.
При выборе ставки ИП ориентируется на показатели доходов и установленные лимиты:
- При доходах до 272,5 млн рублей — 5%, 7% или общую ставку;
- При доходах от 272,5 млн до 490,5 млн рублей — 7% или общая ставка.
Декларация по НДС подается только в электронном виде, поэтому бизнесу важно заранее учитывать требования к электронной отчетности.
Раздельный учет НДС на УСН
В некоторых случаях упрощенцам нужно вести раздельный учет НДС. Обычно это требуется в трех ситуациях.
Разные ставки НДС
Если организация применяет несколько ставок, доходы необходимо учитывать отдельно по каждой ставке. Например:
- Часть операций облагается по ставке 5%;
- Часть операций облагается по ставке 7%;
- Происходит переход между ставками.
Разделение отражают в учетных регистрах, счетах-фактурах, книге продаж и декларации.
Облагаемые и необлагаемые операции
Если есть операции с НДС и без НДС, нужно разделять входной налог. При этом:
- НДС по облагаемым операциям принимается к вычету;
- НДС по необлагаемым операциям включается в стоимость.
Если расходы по необлагаемым операциям за квартал занимают не более 5% всех расходов, входной НДС можно принять к вычету полностью.
Разные сроки применения вычетов
При сочетании операций со ставкой 0% и обычными ставками НДС входной налог учитывают отдельно.
Порядок распределения нужно определить самостоятельно и закрепить в учетной политике.
Обратите внимание: раздельный учет не требуется при освобождении от НДС по статьям 145 и 145.1 НК РФ.
НДС на УСН: порядок вычетов
Право на вычет зависит от выбранной ставки НДС.
- При ставках 5% и 7% входной НДС по покупкам к вычету не принимается. Такой налог включают в стоимость приобретений.
- При ставках 20% и 10% входной и ввозной НДС можно принять к вычету при соблюдении условий и наличии корректных документов.
Если покупатель работает на общей системе или применяет УСН с общей ставкой, он может принять НДС к вычету при покупке у упрощенца при правильном оформлении документов.
Отдельные правила действуют для авансов:
- Продавец выставляет счет-фактуру с расчетной ставкой;
- После отгрузки принимает НДС с аванса к вычету.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям работы с НДС. Рекомендуем к прочтению:
Счета-фактуры после перехода на НДС
Если доходы не превышают лимит освобождения, счета-фактуры и книги продаж оформлять не требуется. Однако после перехода на НДС бизнес обязан учитывать операции по правилам налогового учета.
С 2026 года в счетах-фактурах указывается дополнительный реквизит — номер и дата авансового счета-фактуры.
При продаже товаров физическим лицам счета-фактуры не оформляют. Для таких операций можно использовать сводный документ с общей информацией по операциям за квартал.
Обратите внимание: если упрощенец освобожден от НДС, но выставил счет-фактуру с налогом, у него возникает обязанность по уплате НДС и подаче декларации.
Сроки уплаты и отчетности по НДС в 2027 году
Порядок уплаты НДС для упрощенцев остается прежним. Налог перечисляют через единый налоговый платеж.
Сумму за квартал делят на три равные части и перечисляют до 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.
Как правило, это происходит в следующих случаях:
- Ставки НДС 5%, 7%, 20% или 10% — уплата равными частями в течение трех месяцев;
- Налоговый агент — по итогам квартала равными частями;
- Импорт из стран ЕАЭС — до 20-го числа месяца после принятия товаров на учет;
- Импорт из других стран — при таможенном оформлении;
- Выставлен счет-фактура с НДС при освобождении — до 28-го числа месяца после квартала.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных импорту и экспорту. Рекомендуем к прочтению:
Штрафы за нарушения по НДС на УСН
Ошибки с НДС могут привести не только к доначислениям, но и к штрафам. Ответственность в этом случае зависит от нарушения.
Среди основных рисков:
- Непредставление декларации по НДС — штраф по статье 119 НК РФ;
- Неуплата или неполная уплата налога — штраф по статье 122 НК РФ;
- Нарушение сроков уплаты — начисление пеней;
Также ошибки в счетах-фактурах и учете могут привести к спорам с налоговой.
Что важно учитывать предпринимателям:
- ИП отвечает по налоговым обязательствам своим имуществом;
- Может получить штрафы за нарушения отчетности и уплаты налога.
Для ООО и организаций:
- Они отвечают за правильность расчета и уплаты налогов;
- В предусмотренных законом случаях ответственность возникает у самой организации и должностных лиц.
Правила НДС для упрощенцев в 2027 году требуют более внимательного контроля финансовых показателей. Для бизнеса это означает необходимость заранее оценивать налоговую нагрузку и учитывать изменения при планировании работы.
А если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подготовку отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
