В Госдуму внесли законопроект об отсрочке снижения лимита доходов для уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения. Если его примут, для бизнеса на УСН в 2027—2028 годах сохранится более высокий порог — 20 млн рублей годового дохода.
Это значит, что часть компаний и ИП на упрощенке сможет дольше не становиться плательщиками НДС.
По оценкам экспертов, изменения могут затронуть более 100 000 субъектов малого и среднего бизнеса, если учитывать и компании, и индивидуальных предпринимателей.
Что произошло
С 2026 года компании и ИП на УСН должны платить НДС только в том случае, если их годовой доход превышает 20 млн рублей.
Изначально планировалось, что этот лимит будут постепенно снижать:
- с 2027 года — до 15 млн рублей;
- с 2028 года — до 10 млн рублей.
Но в Госдуму внесли законопроект, который предлагает отложить снижение лимитов до 2029 года.
То есть бизнесу хотят оставить действующий порог 20 млн рублей еще на 2027 и 2028 годы.
Кому это может помочь
Если отсрочку примут, она поможет компаниям и ИП на УСН, которые находятся рядом с лимитом.
В первую очередь речь о бизнесе с годовым доходом:
- от 15 до 20 млн рублей в 2027 году;
- от 10 до 20 млн рублей в 2028 году, если прежний план снижения лимита был бы сохранен.
По расчетам аналитиков «Актион Бухгалтерии», в 2027 году отсрочка поможет примерно 50 000 компаний на УСН с доходом от 15 до 20 млн рублей не стать плательщиками НДС.
В 2028 году таких компаний может быть уже около 60 000.
Если учитывать индивидуальных предпринимателей, изменения затронут более 100 000 субъектов МСП, считают в «Опоре России».
По оценке Минфина, более 360 000 компаний и ИП из малого и среднего бизнеса смогут не платить НДС в 2027—2028 годах.
Почему это важно для малого бизнеса
Для малого бизнеса переход на НДС — это не просто новый налог. Это серьезное изменение всей финансовой и бухгалтерской модели.
Когда компания или ИП становится плательщиком НДС, появляются дополнительные обязанности:
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать декларации по НДС;
- контролировать входящий и исходящий НДС;
- проверять документы от поставщиков;
- перестраивать цены;
- учитывать налоговую нагрузку в договорах;
- чаще взаимодействовать с бухгалтером;
- повышать качество учета.
Для крупного бизнеса это привычная система. Но для небольших компаний на УСН переход на НДС может стать серьезной нагрузкой.
Особенно если бизнес работает с физлицами, небольшими клиентами или в сфере услуг, где сложно просто поднять цену на размер налога.
Что дает заморозка лимита на уровне 20 млн рублей
Если лимит сохранят на уровне 20 млн рублей до 2029 года, часть бизнеса получит дополнительное время.
Это время можно использовать, чтобы:
- подготовиться к возможному НДС;
- пересчитать цены;
- проверить налоговый режим;
- изменить договоры;
- настроить учет;
- выбрать программу для бухгалтерии;
- оценить рентабельность;
- понять, как НДС повлияет на клиентов;
- подготовить сотрудников;
- избежать резкого роста нагрузки.
Для предпринимателя это особенно важно. Когда налоговые правила меняются резко, бизнес часто ошибается: неправильно считает цены, не закладывает НДС в договоры, теряет маржу и сталкивается с кассовыми разрывами.
Отсрочка дает возможность подготовиться спокойнее.
Почему НДС может быть болезненным для бизнеса на УСН
УСН традиционно воспринимается как более простой налоговый режим. Бизнес платит налог с доходов или с разницы между доходами и расходами и ведет упрощенный учет.
НДС усложняет эту модель.
Основные сложности:
- растет объем отчетности;
- появляются новые требования к документам;
- увеличиваются расходы на бухгалтерию;
- нужно следить за электронным документооборотом;
- повышаются риски ошибок;
- возникают вопросы с вычетами;
- может снизиться конкурентоспособность по цене;
- появляется риск налоговых доначислений.
Если бизнес не подготовился, переход на НДС может привести к тому, что компания формально продолжит работать, но прибыль заметно снизится.
Кому особенно важно следить за лимитом
Следить за лимитом по доходам нужно всем компаниям и ИП на УСН. Но особенно внимательно — тем, кто уже приближается к 20 млн рублей в год.
В зоне риска:
- розничная торговля;
- интернет-магазины;
- селлеры на маркетплейсах;
- небольшие производственные компании;
- ремонтные и строительные бригады;
- кафе и общепит;
- сфера услуг;
- образовательные проекты;
- медицинские и косметологические услуги;
- агентства и студии;
- оптовые поставщики;
- арендаторы и арендодатели коммерческой недвижимости.
Если бизнес растет, лимит можно превысить незаметно. Например, из-за сезонного спроса, крупного контракта, продаж на маркетплейсах или разовой сделки.
Что нужно проверить предпринимателю уже сейчас
Даже если законопроект примут и снижение лимитов отложат, бизнесу не стоит полностью расслабляться. Лимит в 20 млн рублей все равно остается важным.
Предпринимателю стоит проверить:
- Какой доход уже получен с начала года.
- Какая выручка ожидается до конца года.
- Есть ли риск превысить 20 млн рублей.
- Какие поступления учитываются для лимита.
- Есть ли разовые сделки, которые могут резко увеличить доход.
- Какой налоговый режим сейчас применяется.
- Как НДС повлияет на цену товаров или услуг.
- Можно ли будет принять входящий НДС к вычету.
- Готовы ли контрагенты работать с НДС.
- Нужно ли менять договоры и прайсы.
- Насколько корректно ведется учет.
- Есть ли первичные документы по расходам.
- Готова ли бухгалтерия к сдаче отчетности по НДС.
- Не возникнут ли кассовые разрывы после перехода.
- Нужно ли заранее пересчитать финансовую модель.
Такая проверка поможет понять, насколько бизнес готов к возможному переходу на НДС.
Почему важно пересчитать цены
Одна из главных ошибок бизнеса при появлении НДС — не пересчитать цены заранее.
Если предприниматель просто продолжит продавать по старым ценам, налог может фактически лечь на его прибыль.
Например, бизнес продавал услугу или товар по привычной цене. После появления НДС клиент не готов платить больше. В результате предприниматель не может поднять цену, но обязан учитывать налоговую нагрузку. Маржа падает.
Чтобы этого не произошло, нужно заранее понять:
- можно ли увеличить цену;
- как отреагируют клиенты;
- что делают конкуренты;
- сколько входящего НДС можно принять к вычету;
- как изменится себестоимость;
- сохранится ли прибыльность;
- какие товары или услуги станут невыгодными.
Особенно важно это для бизнеса, который работает с физическими лицами. Покупателям часто неважно, есть в цене НДС или нет. Они смотрят на итоговую сумму.
Почему договоры нужно обновить заранее
Переход на НДС влияет не только на бухгалтерию, но и на договоры.
В договорах важно четко указать:
- включает ли цена НДС;
- может ли цена измениться при изменении налогового режима;
- кто несет налоговые последствия;
- как оформляются закрывающие документы;
- какие документы должен предоставить поставщик;
- когда производится оплата;
- что происходит при изменении законодательства.
Если договоры составлены неаккуратно, бизнес может оказаться в ситуации, когда налог платить нужно, а цену изменить нельзя.
Это особенно опасно для долгосрочных контрактов, аренды, поставок, строительных работ и услуг по фиксированной цене.
Если вы на УСН и не понимаете, как новые лимиты по НДС повлияют на ваш бизнес, обратитесь в компанию «Гора с плеч». Мы поможем проверить налоговую нагрузку, договоры, учет и подготовиться к изменениям без лишних рисков.
Что делать, если доход приближается к 20 млн рублей
Если бизнес на УСН уже находится рядом с лимитом, нужно не ждать конца года, а действовать заранее.
Практические шаги:
- посчитать фактический доход с начала года;
- составить прогноз выручки до конца года;
- проверить, какие поступления включаются в лимит;
- обсудить ситуацию с бухгалтером;
- оценить последствия перехода на НДС;
- пересчитать цены;
- проверить договоры;
- подготовить документы по расходам;
- настроить электронный документооборот;
- оценить, можно ли принять входящий НДС к вычету;
- подготовить клиентов к изменению условий;
- проверить, не выгоднее ли другой налоговый режим или структура работы.
Главное — не узнать о переходе на НДС постфактум, когда уже появились обязанности, отчетность и возможные ошибки.
Что будет, если лимит снизят позже
Если законопроект примут, снижение лимитов фактически отложат до 2029 года. Это даст бизнесу два дополнительных года.
Но важно понимать: отсрочка не означает отмену реформы. Речь идет именно о переносе сроков.
Поэтому предпринимателям стоит использовать этот период не только как послабление, но и как время для подготовки.
За 2027—2028 годы можно:
- укрепить учет;
- легализовать документооборот;
- пересмотреть цены;
- улучшить договорную базу;
- подготовить финансовую модель;
- снизить зависимость от спорных расходов;
- проверить контрагентов;
- внедрить управленческий учет;
- сформировать резерв на налоги.
Тогда возможный переход на НДС в будущем будет менее болезненным.
Какие риски сохраняются
Даже при отсрочке у бизнеса остаются риски.
Основные из них:
- превышение лимита 20 млн рублей;
- ошибки в расчете доходов;
- неправильный учет поступлений;
- неподготовленная бухгалтерия;
- слабые договоры;
- отсутствие первичных документов;
- работа с сомнительными контрагентами;
- невозможность подтвердить расходы;
- кассовые разрывы;
- потеря маржи после изменения налоговой нагрузки.
Кроме того, пока законопроект не принят окончательно, бизнесу нужно следить за его прохождением и итоговой редакцией закона.
Почему это послабление важно для экономики
Малый и средний бизнес часто работает с небольшой маржинальностью. Для таких компаний резкое появление НДС может стать серьезным ударом.
Отсрочка снижения лимита может помочь предпринимателям:
- сохранить цены;
- избежать резкого роста административной нагрузки;
- не увеличивать расходы на учет слишком быстро;
- сохранить прибыльность;
- продолжить развитие;
- подготовиться к новым правилам постепенно.
Для части компаний это может стать решающим фактором: они смогут не уходить в убыток и не сокращать деятельность из-за дополнительной налоговой нагрузки.
Главный вывод
В Госдуму внесли законопроект, который предлагает отложить снижение лимита доходов для уплаты НДС на УСН до 2029 года.
Сейчас с 2026 года компании и ИП на упрощенке платят НДС при доходе выше 20 млн рублей. Ранее планировалось снизить лимит до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году.
Если отсрочку примут, более 100 000 компаний и ИП смогут выиграть время и не становиться плательщиками НДС раньше. По оценке Минфина, в 2027—2028 годах не платить НДС смогут более 360 000 субъектов малого и среднего бизнеса.
Но даже при послаблении предпринимателям важно следить за доходами, заранее считать налоговую нагрузку, пересматривать цены и договоры.
Если ваш бизнес на УСН приближается к лимиту, вы не уверены, нужно ли будет платить НДС, или хотите заранее подготовиться к изменениям, обратитесь в компанию «Гора с плеч». Мы поможем проверить доходы, налоговый режим, договоры и финансовую модель, чтобы вы не потеряли деньги из-за новых правил.