Бизнес на УСН смотрит выручку за май и видит 20,1 млн ₽ с начала 2026 года. В голове удобная версия: "Ну, НДС начнется со следующего квартала". Но ФНС объясняет иначе: если лимит 20 млн ₽ превышен в мае, платить НДС нужно с 1 июня.
В этом месте ошибка на один месяц может стоить денег в каждом счете.
Данные сверены 2 июня 2026 года по официальным материалам ФНС о новых правилах НДС для УСН.
Почему май сразу ведет к 1 июня?
ФНС приводит пример: если доходы с начала 2026 года превысили 20 млн ₽ в мае, то с 1 июня 2026 года налогоплательщик наряду с УСН должен исчислять и уплачивать НДС.
Модель:
20 100 000 - 20 000 000 = 100 000 ₽ превышения.
Ключ не в том, что превышение большое. Оно может быть всего 100 000 ₽. Ключ в том, что после превышения лимита освобождение от НДС больше не работает с 1-го числа следующего месяца.
Почему не с июля?
Путаница идет из квартального ритма отчетности. Декларации по НДС сдают ежеквартально, а уплата идет тремя равными частями. Но момент появления обязанности в примере ФНС привязан не к началу квартала, а к месяцу после превышения лимита.
Если превышение произошло в мае:
май + следующий месяц = июнь.
Значит, продажи с 1 июня уже нужно смотреть как операции с НДС, если нет отдельного применимого освобождения или специального режима ставки.
Сколько это в деньгах на счете 1 млн ₽?
Возьмем простой счет на 1 000 000 ₽ без НДС.
При основной ставке 22%:
1 000 000 × 22% = 220 000 ₽ НДС.
Итого к оплате сверху:
1 000 000 + 220 000 = 1 220 000 ₽.
Если бизнес применяет пониженную ставку 5% по условиям УСН-НДС:
1 000 000 × 5% = 50 000 ₽.
Это не совет выбирать ставку: право на 5% или 7%, отказ от спецставок и вычеты зависят от правил НК и вашей ситуации. Но пример показывает, почему дата 1 июня важна для счета, договора и цены.
Что проверить в документах?
Проверьте четыре вещи:
- доходы с начала 2026 года по правилам УСН;
- месяц, когда сумма стала больше 20 млн ₽;
- какие счета и акты идут с 1-го числа следующего месяца;
- какая ставка НДС применима: 5%, 7% или 22%.
Если в июне выставить счет "как раньше", покупатель может попросить корректировку, а налоговая логика по периоду уже будет другой.
Для черновой оценки налоговой нагрузки используйте калькулятор налогового вычета только как ориентир по процентам и суммам. НДС по УСН нужно проверять по учетной политике, договорам и декларациям.
Что с авансами?
ФНС напоминает: при получении авансов в 2026 году налог считают по расчетной ставке 22/122. Это отдельная ловушка, если деньги пришли заранее, а отгрузка и статус по НДС уже попали в новый период.
Если цена в договоре уже включает налог, расчет не равен простому "прибавить 22%". В такой ситуации бухгалтер считает налог из суммы, а не сверху. Поэтому перед июньскими счетами полезно отдельно пометить, где цена "без НДС", а где "включая НДС".
Проверочные журналы
Fact Ledger. ФНС разъясняет: в 2026 году для налогоплательщиков на УСН лимит освобождения от НДС составляет 20 млн ₽, в 2027 году - 15 млн ₽, в 2028 году и далее - 10 млн ₽; если доходы с начала 2026 года превысили 20 млн ₽ в мае, с 1 июня 2026 года нужно исчислять и уплачивать НДС; основная ставка НДС в 2026 году - 22%; при авансах применяется расчетная ставка 22/122; в материалах ФНС также указаны спецставки 5% и 7% для УСН-НДС при соблюдении условий.
Source Ledger. Использованы ФНС Приморского края о новых правилах НДС с 2026 года и ФНС Хакасии о правилах уплаты НДС для бизнеса на УСН.
Arithmetic Ledger. Runtime 2 июня 2026 года: 20 100 000 - 20 000 000 = 100 000, 1 000 000 × 22% = 220 000, 1 000 000 + 220 000 = 1 220 000, 1 000 000 × 5% = 50 000.
Headline Ledger. Заголовок использует 20,1 млн ₽ как модель превышения лимита 20 млн ₽, май как месяц превышения и 1 июня как дату начала обязанности из примера ФНС.
Chart Ledger. В chart-spec используются только числа из тела: 20 000 000, 20 100 000, 100 000, 1 июня 2026, 1 000 000, 22, 220 000, 1 220 000, 5, 50 000, 7, 15 000 000, 10 000 000, 22/122.
Legal Verified. Проверка сделана по официальным страницам ФНС на 2 июня 2026 года. Нерешенных legal/source/arithmetic warning нет.
Что запомнить?
Если УСН превысила 20 млн ₽ в мае, опасно ждать июля. Проверьте операции с 1 июня, настройку счетов и ставку НДС до того, как покупатель получит документы.
Напишите в комментариях, где у вас превышение: уже было в мае, ожидается летом или пока держитесь ниже 20 млн ₽.
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Расчеты выполнены через bun runtime 2 июня 2026 года.