Обязанность уплачивать страховые взносы за себя возникает у всех индивидуальных предпринимателей независимо от применяемой системы налогообложения, наличия работников и факта ведения деятельности. Нахождение в реестре ЕГРИП влечёт за собой обязанность по уплате фиксированных платежей в течение всего периода статуса ИП. В 2026 году порядок исчисления взносов сохранён, однако суммы и отдельные параметры расчёта изменились в связи с ежегодной индексацией и актуализацией нормативной базы.
Фиксированные платежи в 2026 году: размер и распределение
Законодательство устанавливает две составляющие фиксированного платежа: на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством носят добровольный характер.
Суммы фиксированных платежей на 2026 год определены Федеральным законом о бюджете Социального фонда России на очередной год. В отличие от прежнего порядка, когда взносы рассчитывались исходя из МРОТ, с 2023 года они установлены в твёрдых суммах, ежегодно индексируемых.
На 2026 год совокупный размер фиксированного платежа составляет 65 943 рубля. Распределение:
- на обязательное пенсионное страхование — 56 313 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 9 630 рублей.
Указанные суммы подлежат уплате при условии, что доход предпринимателя за расчётный период не превысил 300 тысяч рублей.
Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей
Если доход ИП за календарный год превысил 300 000 рублей, сверх фиксированного платежа уплачивается дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.
Формула расчёта:
Дополнительный взнос = (Доход за год – 300 000) × 1%
Максимальный размер совокупного пенсионного взноса (фиксированный + дополнительный) ограничен. В 2026 году предельная сумма взносов на ОПС, включая дополнительный, не может превышать 327 071 рубль. Это значение рассчитано как восьмикратный размер фиксированного взноса на ОПС (56 313 × 8 = 450 504 рубля) с учётом установленного предельного значения в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ. При расчёте учитывается только пенсионный компонент, взнос на ОМС в эту предельную величину не входит.
Пример. Годовой доход предпринимателя составил 1,8 млн рублей.
- Превышение: 1 800 000 – 300 000 = 1 500 000 рублей.
- Дополнительный взнос: 1 500 000 × 1% = 15 000 рублей.
- Общая сумма взносов на ОПС: 56 313 + 15 000 = 71 313 рублей.
- Плюс взнос на ОМС: 9 630 рублей.
- Итого к уплате за год: 80 943 рубля.
Что признаётся доходом для расчёта 1%
Порядок определения дохода зависит от системы налогообложения:
- ОСН (общая система) — доходы, учитываемые в соответствии со статьёй 227 НК РФ (фактически полученная выручка без учёта профессиональных вычетов).
- УСН (упрощённая система) — доходы, определяемые по правилам статьи 346.15 НК РФ (в зависимости от выбранного объекта — «доходы» или «доходы минус расходы», при объекте «доходы минус расходы» в расчёт берутся только доходы, расходы не вычитаются).
- ЕСХН — доходы по правилам статьи 346.5 НК РФ.
- ПСН (патентная система) — потенциально возможный к получению годовой доход, установленный законом субъекта РФ (фактическая выручка не учитывается).
- НПД (налог на профессиональный доход) — для самозанятых, совмещающих этот режим с ИП, взносы уплачиваются добровольно; при совмещении НПД с другими режимами доход суммируется.
При совмещении нескольких режимов доходы суммируются для определения превышения 300-тысячного порога.
Сроки уплаты в 2026 году
Фиксированный платеж (65 943 рубля) уплачивается одной суммой или частями в течение года. Окончательный срок — 31 декабря 2026 года.
Дополнительный взнос (1% с превышения) уплачивается не позднее 1 июля 2027 года. Срок сдвигается на следующий год, поскольку точная сумма дохода становится известна только по итогам календарного года.
Для вновь зарегистрированных предпринимателей суммы взносов рассчитываются пропорционально количеству полных месяцев деятельности с даты регистрации. За неполный месяц — пропорционально количеству календарных дней с даты регистрации по последнее число месяца.
Уменьшение налогов на сумму взносов
Уплаченные страховые взносы предприниматели вправе учитывать при расчёте налогов:
- На УСН (объект «доходы») — уменьшают исчисленный налог на сумму взносов в пределах 50% для ИП с работниками и без ограничений для ИП без работников.
- На УСН (объект «доходы минус расходы») — включаются в расходы.
- На ОСН — уменьшают налоговую базу по НДФЛ (профессиональный вычет).
- На ЕСХН и ПСН — аналогично уменьшают налог в пределах установленных ограничений.
Для уменьшения налога на УСН «доходы» взносы должны быть фактически уплачены в том же налоговом периоде, за который производится уменьшение.
Изменения 2026 года
Ключевое изменение касается предельной величины базы для исчисления страховых взносов для работодателей. Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, эта величина не применяется, поскольку фиксированные платежи установлены в твёрдых суммах.
Увеличились размеры фиксированных платежей по сравнению с 2025 годом в связи с ежегодной индексацией. Дополнительный взнос рассчитывается по той же формуле, предельная сумма пенсионных взносов увеличена пропорционально росту фиксированного компонента.
Отдельного внимания заслуживает правило для предпринимателей на патентной системе: для расчёта 1% берётся не фактический доход, а потенциальный годовой доход, указанный в патенте. Если патент получен на неполный год, потенциальный доход пересчитывается пропорционально сроку действия патента.
Рассчитайте совокупную сумму взносов
Для точного определения суммы к уплате с учётом системы налогообложения, фактического или потенциального дохода и периода деятельности воспользуйтесь калькулятором страховых взносов ИП на нашем сайте. Он учитывает все актуальные значения на 2026 год и показывает разбивку по фондам.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ, статья 430 (в ред. Федерального закона от 29.05.2025 № 147-ФЗ)
- Федеральный закон о бюджете Социального фонда России на 2026 год и на плановый период 2027–2028 годов
- Разъяснения ФНС России от 15.01.2026 № БС-4-11/320@
- Аналитические материалы Системы «КонсультантПлюс» — обзор поправок в статью 430 НК РФ на 2026 год
- Обзоры «Клерк.Ру» — расчёт страховых взносов ИП на разных режимах
- Правовая база «Гарант» — комментарии к исчислению 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей