ИИС-3 — это индивидуальный инвестиционный счет третьего типа, который с 1 января 2024 года пришел на смену ИИС-1 и ИИС-2. Его главная фишка в том, что он объединяет обе прежние налоговые льготы и позволяет инвестору одновременно экономить на взносах и не платить налог с прибыли.
По состоянию на июнь 2026 года это единственный тип ИИС, который можно открыть. Разберемся, как он работает и в чем его выгода.
🧩 Две льготы в одном счете
Раньше приходилось выбирать: либо возврат НДФЛ с пополнений (тип А на ИИС-1), либо освобождение дохода от налога (тип Б на ИИС-2). ИИС-3 позволяет использовать обе льготы одновременно.
Тип А — вычет на взнос
· Можно вернуть 13% от внесенной за год суммы, но максимум с 400 000 ₽ — то есть до 52 000 ₽ в год.
· Для получения нужен официальный доход, облагаемый НДФЛ (зарплата и т.п.).
· Вычет можно оформлять ежегодно через налоговую (3-НДФЛ) или через работодателя.
Тип Б — освобождение прибыли от налога
· При закрытии счета, если он просуществовал не меньше минимального срока (сейчас — 5 лет), вся прибыль от торговли ценными бумагами полностью освобождается от НДФЛ.
· Брокер просто не удерживает налог при выводе денег — делать для этого ничего не нужно.
✅ Совмещение: В отличие от старых ИИС, вы можете каждый год получать вычет на взнос (тип А), а когда закроете счет через 5 лет — дополнительно не платить налог со всего накопленного дохода (тип Б). Возвращать ранее полученные вычеты на взнос не придется.
⏳ Сроки и условия
· Минимальный срок владения для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет. Если закроете раньше, потеряете право на обе льготы, и все полученные ранее вычеты типа А придется вернуть с пенями.
· Для счетов, открытых с 2027 года, минимальный срок начнет увеличиваться (вплоть до 10 лет), но у вас он зафиксирован на уровне 5 лет.
· Сумма пополнения теперь не ограничена — вносить можно хоть 10 млн ₽ в год. Но налоговый вычет все равно дадут максимум с 400 000 ₽. Остальное просто будет работать на рынке и при закрытии прибыль по нему тоже освободят от налога.
· Количество счетов: разрешено иметь до 3 разных ИИС-3 одновременно (раньше можно было только один).
💸 Частичный вывод без потери льгот
В отличие от старых ИИС, из ИИС-3 можно досрочно забрать часть денег, не теряя право на льготы — но только в строго определенных жизненных ситуациях, например:
· оплата дорогостоящего лечения;
· покупка жилья;
· потеря работы и другие тяжелые обстоятельства.
Полный перечень утвержден правительством, и брокеру нужно предоставить подтверждающие документы.
📦 Что можно купить на ИИС-3
Практически весь спектр биржевых инструментов, доступных частному инвестору:
· российские и иностранные акции;
· биржевые паевые фонды (БПИФ) и ETF;
· облигации (государственные и корпоративные);
· валютные инструменты;
· драгоценные металлы через биржевые инструменты.
Ограничений по типу активов нет, кроме стандартных запретов для неквалифицированных инвесторов (часть иностранных бумаг, сложные производные инструменты).
🛠️ Как открыть и что для этого нужно
1. Выбрать российского брокера или управляющую компанию, предоставляющих ИИС-3 (сегодня это делают почти все крупные игроки).
2. Заключить договор на ведение ИИС-3. Открывается дистанционно, нужен паспорт и ИНН.
3. Перевести деньги на счет и начать инвестировать.
Счет можно пополнять частями или одной суммой в любое время — это не срочный депозит.
📉 Что важно помнить в 2026 году
· Если у вас был старый ИИС-1 или ИИС-2, его можно было трансформировать в ИИС-3 с зачетом уже «отбытого» срока — при выполнении ряда условий.
· Инвестиционная прибыль не гарантирована, и налоговые льготы не компенсируют возможные убытки от рыночных колебаний.
· Вычет типа А возвращают из фактически уплаченного вами НДФЛ — если вы не работали, возвращать будет нечего.
Коротко: ИИС-3 — это гибкий инструмент для долгосрочных инвесторов. Он позволяет ежегодно экономить до 52 000 ₽ на налогах с зарплаты, а через 5 лет полностью освободить весь инвестиционный доход от НДФЛ. Если вы готовы вложить деньги минимум на 5 лет, это одна из самых выгодных легальных конструкций на российском рынке в 2026 году.
