ФНС в 2026 году активно ищет дробление бизнеса. Если найдёт — доначислит налоги так, будто все ваши ООО и ИП были одной компанией на общей системе. Суммы бывают десятки и сотни миллионов.
Но есть амнистия. Разбираемся, кого проверяют, по каким признакам ловят и как выйти из ситуации без потерь.
Что такое дробление по мнению ФНС
Дробление — это когда бизнес искусственно разделён на несколько юрлиц или ИП, чтобы остаться на спецрежиме (УСН, патент) и не платить НДС + налог на прибыль.
Ключевое слово — «искусственно». Если у каждой компании своя реальная деятельность, свои клиенты и свой персонал — это не дробление. Если все работают на одного бенефициара из одного офиса — это оно.
Три главных признака (решающие в судах 2024–2026)
- Единое управление. Один директор или фактический бенефициар принимает решения за всех. Номинальные директора не знают, что происходит в «их» компании.
- Общий персонал. Работники оформлены в одном ООО, а фактически трудятся на все три. Или массово «переводятся» между компаниями.
- Единая инфраструктура. Общий склад, один IP-адрес для банк-клиента, один бухгалтер, один сайт, одни поставщики.
Если ФНС находит все три — суды в 90% случаев встают на сторону инспекции.
Ещё 14 признаков, которые усиливают позицию ФНС
— Выручка каждого лица ровно «под лимит» УСН (450 млн в 2026) — Один и тот же адрес регистрации — Общие контрагенты и круговое движение денег — Взаимозависимость по ст. 105.1 НК РФ (родственники, участники) — Отсутствие собственного имущества у «дочек» — Единая рекламная кампания и бренд — Совпадение телефонов, email, сайтов — Перемещение активов между компаниями без экономического смысла
Что будет при доначислении
ФНС консолидирует доходы всех участников схемы и считает налоги по ОСНО: НДС 22% + налог на прибыль 20%. Плюс пени с первого дня просрочки. Плюс штраф 40% за умышленную неуплату (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Пример: три ООО на УСН с выручкой по 140 млн. ФНС объединяет → 420 млн. Доначисление НДС и прибыли может составить 50–80 млн ₽.
Амнистия: как выйти без потерь
С 12 июля 2024 действует ФЗ № 176-ФЗ (ст. 6). Суть:
— Если в 2025–2026 годах добровольно отказались от дробления → доначисления за 2022–2024 годы списываются вместе с пенями и штрафами.
Условия: — Решение по проверке не вступило в силу до 12.07.2024 — Отказ реальный: переход на ОСНО, объединение лиц, фактическая реструктуризация — Если отказ только после назначения проверки за 2025–2026 → амнистия только за 2022–2023
Сроки: списание происходит после решения по проверке за 2025–2026 или автоматически 1 января 2030, если проверок не было.
Если продолжите дробить после амнистии — все доначисления вернутся.
Что делать прямо сейчас
- Проверьте, есть ли у вас признаки дробления (чек-лист выше)
- Если есть — оцените, что дешевле: реструктуризация сейчас или риск доначислений
- Амнистия действует в 2025–2026 — окно закрывается
- Если уже пришло требование или начата проверка — готовьте правовую позицию
Нужна оценка рисков или подготовка возражений? Подготовим за 24 часа → advokat-vsem.ru