5 вопросов по НДС, которые волнуют каждого предпринимателя.
Когда речь заходит об НДС, у предпринимателей возникает масса вопросов. Нужно ли созваниваться с контрагентом перед подачей декларации? Что будет, если партнёр опоздает с отчётностью? И главное — могут ли вас наказать за чужие ошибки? Собрали самые популярные и далее ответим на каждый из них.
• Вопрос 1. Нужно ли заранее звонить контрагенту и сверять данные по НДС?
Закон этого не требует. Никакой обязанности созваниваться или письменно согласовывать данные с контрагентом перед подачей декларации нет.
Но на практике — это очень разумный шаг. Если вы и ваш партнёр внесёте разные данные по одной и той же сделке, АСК НДС-2 моментально зафиксирует расхождение.
Итог?
Требование от налоговой, трата времени на пояснения и лишние нервы.
Поэтому грамотные бухгалтеры всегда делают сверку с контрагентами до подачи декларации. Это не обязанность, но хорошая практика, которая экономит время и деньги в дальнейшем.
• Вопрос 2. Нужно ли подавать декларацию одновременно с контрагентом?
Нет, никакой синхронизации по срокам закон не предусматривает. Каждый налогоплательщик подаёт декларацию самостоятельно в установленные сроки — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Вы не обязаны ждать контрагента и не должны с ним согласовывать дату подачи. Главное — сдать декларацию вовремя и с корректными данными.
• Вопрос 3. Что будет, если контрагент сдаст декларацию позже срока?
Для него — штраф минимум 1 000 рублей по статье 119 НК РФ, а при значительной задержке — до 30% от суммы налога.
Для вас — потенциальная проблема. Если контрагент опоздал с декларацией, АСК НДС-2 не сможет сопоставить данные и зафиксирует расхождение на вашей стороне. Налоговая может направить вам требование о пояснениях, даже если вы всё сдали правильно и вовремя.
В этом случае вам нужно будет пояснить налоговой, что сделка реальная, и подтвердить её документами: договором, счётом-фактурой, актами и так далее.
• Вопрос 4. Как быстро ФНС пришлёт уведомление при расхождении и сколько времени есть на ответ?
АСК НДС-2 работает в автоматическом режиме и выявляет расхождения сразу после обработки деклараций. Как правило, требование о пояснениях приходит в течение нескольких недель после окончания срока подачи деклараций.
Требование направляется через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС (через оператора электронной отчётности). На ответ у вас есть 5 рабочих дней с момента получения требования (статья 88 НК РФ).
Важно: если вы получили требование через личный кабинет, оно считается полученным на следующий день после размещения.
Пропускать этот срок не стоит — это может усугубить ситуацию.
• Вопрос 5. Придёт ли мне уведомление, если ошибка у контрагента? И могут ли меня оштрафовать за его промахи?
Да, уведомление может прийти и вам — даже если лично вы всё сделали правильно. Если система обнаружит разрыв в цепочке НДС, требование получат все участники этой цепочки, в том числе добросовестные.
Оштрафовать вас за ошибки контрагента напрямую нельзя. Но если вы не ответите на требование или не сможете подтвердить реальность сделки документами, налоговая вправе отказать вам в вычете НДС и доначислить налог. А это уже влечёт штраф 20% от недоимки и пени.
Поэтому так важно работать с проверенными контрагентами и хранить все первичные документы по каждой сделке.
