Многие предприниматели уверены, что ИП на УСН доходы платить налоги очень просто. Получил деньги, умножил на 6%, один раз в год сдал декларацию и спокойно работаешь дальше.
На практике именно на этом режиме возникает огромное количество ошибок.
Кто-то считает доходом только деньги, которые поступили на расчетный счет или в кассу. Кто-то не учитывает продажи через маркетплейсы. Кто-то думает, что налог нужно платить один раз в год, потому что декларация сдается ежегодно. А многие предприниматели вообще не используют возможность уменьшить налог на страховые взносы.
В результате два предпринимателя с одинаковой выручкой могут заплатить совершенно разные суммы.
Разберем, какие налоги платит ИП на УСН доходы, что считается доходом при Усн доходы, как рассчитать налог ИП на УСН доходы, когда платить налоги и как уменьшить налог.
Какая ставка УСН доходы действует для ИП
По общему правилу ставка по УСН доходы составляет 6%.
Именно поэтому многие предприниматели называют этот режим «УСН 6 процентов».
Однако регионы могут устанавливать пониженные ставки. Поэтому перед расчетом налога стоит проверить законодательство своего региона.
Поэтому перед тем как рассчитывать налог нужно учитывать какая ставка УСН доходы действует для ИП именно в регионе его регистрации
Для примеров в этой статье будем использовать ставку 6%.
Что считается доходом при УСН доходы
Самая распространенная ошибка — считать доходом только деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу.
Для целей УСН доходом является ВСЯ сумма, которую оплатил покупатель и не важно как.
Способ оплаты значения не имеет.
Доход может возникнуть:
- при поступлении денег на расчетный счет;
- при поступлении наличных в кассу;
- при оплате через эквайринг;
- при работе через маркетплейсы;
- при оплате через агрегаторы платежей;
- при взаимозачете.
Пример №1. Деньги поступили на расчетный счет
Покупатель перечислил 300 000 рублей.
Доход для УСН составит 300 000 рублей.
Пример №2. Оплата через эквайринг
Покупатель оплатил товар на 100 000 рублей.
Банк удержал комиссию 2 500 рублей.
На расчетный счет поступило 97 500 рублей.
Многие предприниматели ошибочно считают, что доход составил именно 97 500 рублей.
Но для целей УСН доходом будет вся сумма — 100 000 рублей.
Комиссия банка налоговую базу не уменьшает.
Пример №3. Продажи через маркетплейс
Покупатель приобрел товар на сумму 200 000 рублей.
Маркетплейс удержал комиссию и перечислил продавцу 170 000 рублей.
Несмотря на это, доходом для целей УСН будет вся сумма — 200 000 рублей.
Пример №4. Взаимозачет
Контрагент должен вам 500 000 рублей.
Одновременно вы должны ему такую же сумму.
Стороны подписали соглашение о взаимозачете.
Хотя деньги никто никому не перечислял, доход для целей УСН все равно возникает. И в этом случае сумма дохода 500 000 рублей.
Поэтому вопрос что считается доходом при УСН доходы намного шире, чем просто поступления на расчетный счет или в кассу.
Какие налоги платит ИП на УСН доходы
Предприниматель обязан платить:
✅ налог по УСН;
✅ фиксированные страховые взносы за себя;
✅ дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей;
✅ НДФЛ и страховые взносы за работников, если сотрудники есть.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году
Каждый предприниматель обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельность временно не ведется.
Фиксированные страховые взносы
Размер фиксированных страховых взносов за 2026 год составляет 57 390 рублей.
Эту сумму необходимо уплатить независимо от размера прибыли.
Причем размер фиксированных взносов ежегодно увеличивается.
Срок оплаты фиксированных страховых взносов за 2026 год — до 28 декабря 2026 года.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей
Если доход предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, возникает обязанность заплатить дополнительный страховой взнос.
Формула расчета:
(Доход за год − 300 000 рублей) × 1%
Для дополнительного взноса существует максимальное ограничение, которое ежегодно индексируется.
В 2026 году максимальный размер взноса составляет 321 818 рублей.
Срок оплаты дополнительного взноса за 2026 год — до 1 июля 2027 года.
Пример расчета дополнительного взноса 1%
Предположим, годовой доход предпринимателя составил 15 млн рублей.
- Шаг 1. Определяем сумму превышения
15 000 000 − 300 000 = 14 700 000 рублей.
- Шаг 2. Рассчитываем дополнительный взнос
14 700 000 × 1% = 147 000 рублей.
Таблица расчета
Расчетный взнос составил 147 000 рублей.
Это меньше максимального ограничения в размере 321 818 рублей.
Поэтому предприниматель должен заплатить именно 147 000 рублей.
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
До 2023 года действовало другое правило. Сначала предприниматель должен был перечислить страховые взносы, а только после этого мог уменьшить налог.
С 2023 года правила изменились.
Теперь по закону предприниматель может уменьшить налог УСН на страховые взносы, подлежащие уплате за соответствующий период, даже если на момент расчета они еще не перечислены в бюджет.
Поэтому ответ на вопрос можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы без оплаты — да, можно.
Если ИП работает без сотрудников, налог можно уменьшить вплоть до нуля.
Если есть сотрудники, налог можно уменьшить максимум на 50%.
Как рассчитать налог ИП на УСН доходы
Предположим:
- ИП работает без сотрудников;
- применяется УСН доходы;
- годовой доход составил 15 000 000 рублей;
- ставка налога — 6%.
Шаг 1. Рассчитываем налог по УСН
Начисленный налог:
15 000 000 × 6% = 900 000 рублей.
Таблица расчета
Получаем налог по УСН до уменьшения в размере 900 000 рублей.
Шаг 2. Рассчитываем фиксированные страховые взносы
Фиксированные страховые взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей.
Шаг 3. Рассчитываем дополнительный взнос 1%
Сначала определяем сумму превышения над 300 000 рублей.
15 000 000 − 300 000 = 14 700 000 рублей.
Теперь рассчитываем дополнительный взнос:
14 700 000 × 1%= 147 000 рублей.
Дополнительный взнос 1% составил 147 000 рублей.
Это меньше максимального ограничения, поэтому предприниматель должен заплатить именно 147 000 рублей.
Шаг 4. Определяем общую сумму страховых взносов
57 390 + 147 000 = 204 390 рублей.
Шаг 5. Уменьшаем налог на страховые взносы
Мы уже рассчитали налог по УСН. Он составил 900 000 рублей.
Также мы рассчитали общую сумму страховых взносов.
Она составила 204 390 рублей.
Теперь уменьшаем начисленный налог на сумму страховых взносов:
900 000 − 204 390 = 695 610 рублей.
Сколько налогов заплатит ИП на УСН доходы при доходах 15 млн рублей
Как считать налог ИП на УСН доходы по кварталам
Многие предприниматели ошибочно считают, что налог по УСН нужно рассчитывать один раз в год.
На самом деле налог считается нарастающим итогом каждый квартал.
Предположим, доход распределился равномерно.
Расчет налога по кварталам
Из таблицы видно, что налог по УСН считается нарастающим итогом, а к уплате за очередной квартал идет только разница между текущим расчетом и уже уплаченными авансовыми платежами.
Когда платить налог ИП на УСН доходы
Еще одна распространенная ошибка — считать, что если декларация сдается один раз в год, то и налог нужно платить один раз в год.
Это не так.
Перед уплатой налога предприниматель обязан подать уведомление об исчисленной сумме налога.
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности
Частые ошибки ИП на УСН доходы
Предприниматели чаще всего:
- считают доходом только деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу;
- учитывают выручку за минусом комиссии банка или маркетплейса;
- забывают про взаимозачеты;
- думают, что налог платится один раз в год;
- забывают подавать уведомления с суммой налога по УСН каждый квартал;
- не уменьшают налог на страховые взносы;
- не проверяют ставку УСН в своем регионе.
Именно эти ошибки чаще всего приводят к переплате налогов.
Читайте также:
Если вам нужно понять, сколько налогов будет платить именно ваш бизнес, лучше сделать расчет заранее. Иногда разница между режимами налогообложения составляет сотни тысяч рублей.
В агентстве «Я Бухгалтер» мы помогаем предпринимателям подобрать систему налогообложения, рассчитать налоговую нагрузку и избежать переплаты налогов.
—————————————————————————
Татьяна Журкина
Руководитель бухгалтерского агентства «ЯБухгалтер»
▫️ Более 17 лет в предпринимательстве.
▫️ Более 400 компаний на сопровождении.
▫️ Работаем с компаниями и предпринимателями по всей России.
Сайт: www.ya-buh.ru
подписывайтесь на наши каналы:
Telegram-канал / МАХ-канал /Сообщество VK
Написать по своему вопросу: MAX или ТГ