С 2026 года тема НДС стала важной не только для крупных компаний, но и для части предпринимателей на УСН.
Раньше многие ИП на упрощёнке воспринимали НДС как “не нашу историю”. Но правила меняются: порог дохода для освобождения от НДС на УСН снижается. По информации ФНС, с 2026 года порог составляет 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей. Также с 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%.
Разберём простыми словами, кому стоит обратить внимание на изменения и что лучше проверить заранее.
Когда ИП на УСН может столкнуться с НДС
Если ИП применяет УСН, это не всегда означает, что НДС его точно не касается.
С 2026 года предприниматель на УСН может стать плательщиком НДС, если доходы превысили установленный лимит. По данным ФНС, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 2026 года нужно исполнять обязанности плательщика НДС.
То есть важно смотреть не только текущие поступления, но и доходы за предыдущий год.
Особенно внимательно к этому стоит отнестись тем, у кого обороты растут:
продавцам на маркетплейсах;
ИП с постоянным потоком заказов;
предпринимателям с сезонными скачками выручки;
бизнесу, который работает с юрлицами;
тем, кто приближается к лимитам по УСН.
Главная ошибка — думать: “Я на упрощёнке, значит НДС точно не будет”. В 2026 году это уже не всегда так.
Почему важно считать доходы заранее
НДС — это не та тема, которую стоит обнаруживать в последний момент.
Если предприниматель узнаёт о необходимости платить НДС уже после превышения лимита, начинается спешка: нужно разбираться со ставкой, документами, договорами, ценами, декларацией и расчётами.
Поэтому важно заранее понимать:
какой доход был за прошлый год;
какой доход идёт с начала текущего года;
приближается ли бизнес к лимиту;
учтены ли все поступления;
как изменится налоговая нагрузка;
нужно ли пересматривать цены и договоры.
Особенно это важно для маркетплейсов. Продавец может видеть поступления на расчётный счёт, но за ними стоят комиссии, возвраты, удержания, логистика и агентские отчёты. Без нормального учёта легко запутаться в реальных цифрах.
Что значат ставки 5%, 7% и 22%
Для части бизнеса на УСН в 2026 году возможны разные варианты по НДС.
По информации ФНС, основная ставка НДС с 2026 года — 22%. При этом для налогоплательщиков на УСН предусмотрены специальные ставки 5% и 7% при соблюдении условий.
Очень простыми словами:
5% — специальная ставка для части бизнеса на УСН при определённом уровне доходов.
7% — специальная ставка для бизнеса на УСН при более высоком уровне доходов, если соблюдаются условия.
22% — общая ставка НДС.
Но здесь важно понимать: выбор ставки — это не просто “где меньше процент, то и выгоднее”.
Нужно смотреть на ситуацию целиком:
есть ли входной НДС по покупкам;
кто ваши клиенты — физлица или юрлица;
можно ли принимать НДС к вычету;
какая маржинальность бизнеса;
как устроены закупки;
как оформлены документы;
как изменится цена для клиентов.
Иногда меньшая ставка выглядит привлекательнее, но в конкретной ситуации может быть не самым выгодным вариантом. Здесь лучше считать на реальных цифрах.
ФНС также разъясняет, что налогоплательщики УСН, которые впервые начали применять ставки 5% или 7%, в течение четырёх кварталов могут отказаться от их применения и перейти на ставку 22% с вычетами при соблюдении условий.
Почему нельзя ждать конца года
Многие предприниматели привыкли разбираться с налогами ближе к отчётности. Но с НДС такая тактика может быть рискованной.
Если ждать конца года, можно не успеть:
пересчитать налоговую нагрузку;
понять, какую ставку применять;
подготовить документы;
проверить договоры;
разобраться с маркетплейсами;
скорректировать цены;
поставить учёт в порядок.
НДС влияет не только на отчётность. Он может затронуть цены, договоры, документооборот, работу с поставщиками и клиентами.
Поэтому лучше не ждать момента, когда “уже срочно”. Спокойнее заранее посмотреть цифры и понять, что именно меняется для вашего бизнеса.
Какие документы нужно привести в порядок
Если ИП может столкнуться с НДС, документы становятся ещё важнее.
В первую очередь стоит проверить:
договоры с клиентами и поставщиками;
акты, УПД, накладные;
банковские выписки;
отчёты маркетплейсов;
кассовые документы;
закупочные документы;
учёт возвратов;
документы по комиссиям и удержаниям;
первичку по расходам.
Для маркетплейсов особенно важно не ограничиваться только суммой, которая пришла на расчётный счёт. Нужно смотреть отчёты площадок, комиссии, удержания, логистику, возвраты и прочие операции.
Поступление на счёт — это ещё не вся бухгалтерская картина.
Что предпринимателю сделать уже сейчас
Не обязательно сразу паниковать и срочно менять систему работы. Но проверить ситуацию точно стоит.
Минимальный план такой:
посчитать доход за прошлый год;
посчитать доход с начала текущего года;
понять, приближаетесь ли вы к лимитам;
проверить договоры и документы;
посмотреть, есть ли входной НДС;
оценить, кто ваши клиенты и поставщики;
разобрать отчёты маркетплейсов, если вы продаёте через площадки;
обсудить с бухгалтером, какой вариант будет безопаснее и выгоднее.
Главное — не выбирать ставку и порядок работы “на глаз”.
Итог
УСН больше не всегда означает, что НДС можно не учитывать.
Если бизнес растёт, работает с маркетплейсами, получает стабильные обороты или приближается к лимитам, лучше заранее проверить ситуацию.
Налоги спокойнее решать не в последний день, а тогда, когда ещё есть время посчитать, сравнить варианты и привести документы в порядок.
Если вы хотите понять, касается ли НДС именно вашего ИП, какие лимиты важно контролировать и какой порядок действий выбрать, можно начать с консультации.
Налог Баланс
Бухгалтерское сопровождение ИП, ООО, самозанятых и продавцов на маркетплейсах.
Опыт более 30 лет.
Сайт: https://nalogbalans.ru
ИП на УСН в 2026 году могут столкнуться с НДС. Разбираем простыми словами, какие лимиты проверить, что значат ставки 5%, 7% и 22%, и какие документы лучше привести в порядок заранее.