В 2026 году налог на добавленную стоимость в России вырос с 20% до 22%. Однако некоторые экономисты считают, что такое повышение — не предел и допускают его дальнейший рост до европейских уровней.
После повышения ставки НДС с 1 января 2026 года Россия вошла в ТОП-20 стран мира по уровню данного налога, почти достигнув среднеевропейского уровня, пишет «Т-Банк» со ссылкой на данные Института Гайдара. Но предел ещё не достигнут, считают экономисты.
В ряде европейских стран уровень НДС выше. Например, в Греции он составляет 23%, в Финляндии — 24%, Дании и Швеции — 25%, а в Венгрии — все 27%.
При этом в Германии и Франции ставка НДС составляет 19% и 20% соответственно, а в азиатских странах и на Ближнем Востоке он ещё ниже: 13% — в Китае, 10% — в Японии, 5% — в ОАЭ.
Что такое НДС и как менялась его ставка в России
Налог на добавленную стоимость начисляется на разницу между тем, за сколько продавец купил товар или сырье и за сколько продал после обработки. То есть государство начисляет налог только на эту часть стоимости товара на каждом этапе цепочки его создания.
С начала 2026 года базовая ставка НДС в нашей стране составляет 22%. Она применяется для большинства реализуемых товаров и услуг. Но в уплате этого налога предусмотрен и ряд льгот:
- 10% начисляется на социально значимые товары, такие как продукты питания, детские, медицинские товары, лекарств и печатная продукция;
- 0% распространяется на международные перевозки, на экспортируемые и некоторые другие товары;
- 5% и 7% — специальные ставки, применяющиеся для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 1992 года базовая ставка НДС в России была введена на уровне 28%. Это был максимальный уровень. Для продовольствия тогда действовала пониженная ставка 15%.
С 1993 по 2003 годы ставка НДС составляла 20% (льготная — 10%). С 1 января 2004 года она была снижена до 18%.
В таком виде базовая ставка НДС держалась до конца 2018 года. С 1 января 2019 состоялось повышение до 20%. В таком виде налог продержался ещё 5 лет.
Льготы тают: кто лишится возможности купить жильё с господдержкой
Очередные изменения начались в 2025 году. Юрлицам, применяющим УСН, доход которых превышал 20 миллионов рублей в год, предложили выбрать базовую ставку 20% или пониженную ставку 5-7%, но без права на аналоговый вычет. Осенью Госдума одобрила поправки о повышении ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года.
Как влияет повышение НДС на потребителей и бизнес?
Повышение ставки НДС в конечном итоге всегда влияет на потребителя, так как все свои издержки бизнес закладывает в конечные цены на товары и услуги. Но и сам бизнес не может бесконечно повышать цены.
Основная цель такого шага — увеличение доходов бюджета в условиях высоких государственных расходов. По данным РБК, за счёт повышения базовой ставки налога государство рассчитывает дополнительно пополнить бюджет на 4,423 трлн рублей за три года. Однако эффект от повышения НДС оказался неоднозначным.
— Дополнительное давление легло на бизнес и потребителей, особенно в условиях, когда экономика ещё не полностью адаптировалась к предыдущим налоговым изменениям, — отмечает доцент кафедры Иностранных языков и межкультурной коммуникации Финансового университета при Правительстве РФ Ольга Климова.
По мнению ассистента кафедры гуманитарных наук Финансового Университета при Правительстве РФ Ярослава Климова, особенно повышение нагрузки ощутил малый и средний сегмент. И хотя параллельно Банк России снижает ключевую ставку, это пока не даёт существенного облегчения для большинства компаний. Кредиты остаются относительно дорогими, а рост налоговой нагрузки дополнительно ухудшает финансовое положение многих предприятий.
— В результате часть бизнеса вынуждена либо повышать цены, либо сокращать маржу, что негативно сказывается на конкурентоспособности, — отмечает эксперт.
Для потребителей рост НДС также имеет отложенный эффект. Хотя прямого скачка цен сразу после повышения не произошло, постепенно дополнительная налоговая нагрузка начинает отражаться на стоимости товаров и услуг, подчёркивает Яролав Климов. Особенно это заметно в тех сегментах, где конкуренция невысокая и у компаний есть возможность перекладывать издержки на покупателей.
— В ближайшей перспективе можно ожидать, что влияние роста НДС на экономику будет постепенно проявляться через ускорение инфляции и сдерживание потребительского спроса. Для МСП это создаёт дополнительные риски, особенно в отраслях с высокой конкуренцией и низкой маржинальностью, — комментирует Ольга Климова.
Дальнейшее повышение: каковы перспективы
Некоторые эксперты склоняются к тому, что базовая ставка НДС в России может продолжить расти. Бывший замминистра финансов РФ, профессор ВШЭ Олег Вьюгин в интервью телеканалу RTVI допустил, что налоговая нагрузка может быть пересмотрена в сторону увеличения.
Доцент кафедры Стратегического и инновационного развития Финансового Университета при Правительстве РФ Михаил Хачатурян заявил, что в настоящее время нет значимых предпосылок для осуществления налоговых изменений
— Вероятность дополнительного повышения НДС носит скорее теоретический характер, так как осуществленное на сегодняшний день повышение НДС до 22%, исходя из отмечаемых тенденций в росте не нефтегазовых доходов бюджета, является необходимым и достаточным, — подчёркивает эксперт.
Доллар или юань? Как влияет укрепление рубля на стратегию вкладчиков
В частности, он сослался на выступления президента Владимира Путина, в которых он акцентировал внимание на необходимости формирования инструментов не ужесточения налогового регулирования, а его послабления, особенно для малого и среднего бизнеса.
— В этой связи более рациональным видится разработка механизмов налогового стимулирования деловой активности в стране, которые позволили ли бы запустить новый инвестиционный цикл, — добавил Михаил Хачатурян.
При этом специалист допустил, что заявления об увеличении налоговой нагрузки на бизнес и граждан могут выглядеть как попытки информационной раскачки социально-экономической ситуации в стране в контексте намеченных на сентябрь выборов в Госдуму.
Депутат Госдумы Михаил Делягин раскритиковал предложение Олега Вьюгина.
— Возникает ощущение, что нет такого безумия, которое не мог бы организовать Минфин. Когда в прошлом году первый раз заговорили о повышении НДС, я в это не верил. Вьюгин глубоко интегрирован в «тусовку», это не его личные размышления. Но я надеюсь, что этого получится избежать. Да, НДС и у нас в стране был 28%, было такое время. Исходя из интеллекта тех, кто повышает налоги, можно и 146% НДС ввести, — сообщил Михаил Делягин в комментарии НСН.
Напомним, Минфин обсуждает возможность сокращения доли государственных программ в выдаче жилищных кредитов семьям с детьми. Долю ипотеки с господдержкой планируется сократить до 25-30% к 2030 году.
При этом меры поддержки предлагается сделать более адресными. Свои предложения по сокращению семейной ипотеки Минфин представит к 1 июля.
Новости Волгограда в MAX! Подписывайтесь и будьте в курсе всех событий Волгограда и области.
Есть три стула: чем обернётся изменение ключевой ставки для России
Минус льготы, плюс — налоги: какой «сюрприз» готовит бизнесу ФНС