Чтобы у ФНС появились вопросы к предпринимателю, не обязательно использовать сложные схемы или намеренно нарушать налоговый кодекс. Иногда внимание привлекают обычные рабочие ситуации: компания регулярно привлекает одного и того же самозанятого, директор не получает зарплату, а предприниматель на УСН впервые начинает работать с НДС.
Сами по себе эти обстоятельства не говорят о нарушении. Но они могут стать поводом внимательнее проверить документы, расчёты и то, как отношения устроены на практике.
Здесь коротко разберём три зоны риска. Узнать подробности про ситуации, которые чаще всего вызывают вопросы у налоговой, можно на бесплатном вебинаре «Моего дела» 22 июня в 11:00 МСК. Эксперты покажут, как снизить риски до того, как они превратятся в проблему. Зарегистрироваться
Красный флаг №1. Самозанятый фактически работает как сотрудник
Заключать договоры с самозанятыми законно. Риск появляется, когда гражданско-правовой договор существует только на бумаге, а в действительности исполнитель работает как штатный сотрудник — например, ежедневно выполняет одну и ту же функцию, соблюдает установленный компанией график, подчиняется руководителю и регулярно получает одинаковую сумму. В такой ситуации значение имеет не название договора, а фактическая модель отношений.
Если отношения признают трудовыми, компании могут доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также пени и штрафы. Поэтому проверяйте не только формулировки в договоре, но и реальную организацию работы с исполнителем. ФНС относит к признакам подмены трудовых отношений постоянный график, контроль со стороны заказчика, регулярные выплаты и отсутствие самостоятельности исполнителя.
Красный флаг №2. За руководителя не начисляют взносы
Компания может решить: если с директором нет трудового договора или ему не выплачивают вознаграждение, то и страховые взносы начислять не нужно. С 2026 года такой подход может привести к ошибке.
Для руководителей коммерческих организаций действует минимальная база по страховым взносам. Если выплаты за месяц отсутствуют или ниже федерального МРОТ, взносы в общем случае рассчитывают исходя как минимум из МРОТ.
Проверьте, как оформлены отношения с руководителем, отражены ли начисления в учёте и правильно ли рассчитаны обязательства. Особенно если директор работает без зарплаты, получает небольшую сумму или является единственным участником общества. В 2026 году минимальная база составляет 27 093 рубля за месяц, даже если фактических выплат руководителю не было.
Красный флаг №3. Компания на УСН работает с НДС по старой привычке
В 2026 году часть компаний и ИП на УСН впервые столкнулась с обязанностью платить НДС. Ошибки могут возникать при выборе и применении ставки, оформлении документов, расчёте налога и подготовке декларации.
Риск выше, если бизнес продолжает работать по прежним правилам и не учитывает новые обязанности. Например, не проверяет момент возникновения обязанности по НДС, неверно оформляет счета-фактуры или не учитывает налог при согласовании цен и договоров.
Даже техническая ошибка может привести к требованию представить пояснения, подать уточнённую декларацию или доплатить налог. Поэтому новый порядок лучше встроить в работу заранее, а не разбираться с ним после окончания квартала.
Что проверить прямо сейчас
Каждый из перечисленных признаков сам по себе ещё не означает нарушение. Это сигналы, по которым стоит перепроверить договоры с исполнителями, оформление руководителя, налоговые расчёты и внутренние процессы. Слабое место проще найти самостоятельно, чем объяснять его после требования ФНС.
22 июня в 11:00 МСК эксперты разберут ситуации, которые чаще всего вызывают вопросы у налоговой, и покажут, как снизить риски до того, как они превратятся в проблему.
На вебинаре вы узнаете:
- когда работа с самозанятым может быть похожа на трудовые отношения;
- как в 2026 году рассчитывать страховые взносы за руководителя;
- что проверить компаниям и ИП на УСН, которые работают с НДС;
- по каким признакам ФНС выявляет возможные нарушения;
- как действовать, если уже пришло требование или возник риск проверки.
Участие бесплатное. И все слушатели вебинара получат практический гайд «Как безопасно работать с самозанятыми в 2026 году». Внутри:
- пошаговая инструкция;
- чек-лист для самопроверки;
- готовые формулировки для договора.
Зарегистрируйтесь, чтобы проверить основные налоговые риски бизнеса и получить готовый гайд по работе с самозанятыми.