IT-компании в России сохраняют значительные налоговые преференции. Налог на прибыль — 5% вместо 25%. Освобождение от НДС на ПО из реестра Минцифры сохранено. Но с 2026 года страховые взносы считаются по-новому — двухступенчатая шкала вместо единой ставки 7,6%. Для разработчика с зарплатой 200 000 руб. в месяц нагрузка на ФОТ выросла почти вдвое.
Разбираемся, что именно изменилось, какие условия нужно выполнить и где чаще всего теряют право на льготы.
Аккредитация Минцифры: обязательное условие для всего
Государственная аккредитация в области информационных технологий — обязательное условие для применения всех ключевых IT-льгот. Выдаёт Минцифры России. Только для юридических лиц — ИП аккредитацию получить не могут.
Ключевые требования: вид деятельности связан с разработкой, внедрением, сопровождением ПО или производством электронного оборудования; доля доходов от IT-деятельности — не менее 70% в сумме всех доходов по итогам отчётного периода; компания включена в реестр аккредитованных организаций Минцифры.
Важное изменение с 2026 года: все аккредитованные компании обязаны ежегодно до 1 июля подтверждать аккредитацию. Раньше от этого были освобождены компании, применяющие пониженные тарифы взносов — теперь исключений нет.
«Частая ошибка заключается в неразделении выручки по кодам IT деятельности. Всю выручку лучше сразу распределять по кодам, указанным в Приказе Министерства цифрового развития № 449 от 11.05.2023 года, так как при подтверждении аккредитации вы должны указать сумму выручки, которая приходится на соответствующий код, включая сумму выручки которую компания получает от продажи ПО, включенного в Российском реестре отечественного ПО», — Ирина Левина, главный бухгалтер Российской аутсорсинговой компании Full Legal Consulting (FLC) / Полный юридический консалтинг (ООО)
Льгота 1: налог на прибыль — 5%
Аккредитованные IT-компании с долей IT-доходов не менее 70% вправе применять ставку налога на прибыль 5% вместо общей ставки 25%, действующей с 2025 года (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).
Это одна из наиболее значимых льгот: при чистой прибыли 100 млн руб. разница между ставками 25% и 5% составляет 20 млн руб. в год только по этому налогу.
Важное изменение с 2026 года: резиденты «Сколково», имеющие одновременно аккредитацию Минцифры, больше не могут применять льготы IT-компании по прибыли и страховым взносам — запрет совмещения введён ФЗ от 28.11.2025 № 431-ФЗ. Нужно выбрать один из режимов.
Льгота 2: страховые взносы — двухступенчатая шкала с 2026 года
Это ключевое изменение, которое существенно затрагивает фонд оплаты труда IT-компаний.
До 2026 года — единая ставка 7,6% со всех выплат сотрудникам. С 1 января 2026 года введена двухступенчатая шкала (пп. «г» п. 140 ст. 2 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ): выплаты в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 году) — тариф 15%; выплаты сверх предельной базы — тариф 7,6% сохранён.
Для понимания масштаба: для разработчика с зарплатой 200 000 руб. в месяц (ниже предельной базы) нагрузка на ФОТ выросла почти вдвое. Для сотрудника с зарплатой 400 000 руб. в месяц, у которого предельная база будет превышена в июле, — рост ощутим в первой половине года.
Тем не менее даже 15% в два раза ниже общего тарифа 30% для обычных работодателей — льгота сохраняет реальный экономический смысл.
«О размере выручки от IT деятельности компании регулярно информируют налоговые органы при сдаче отчета РСВ и здесь очень важно бухгалтерам по заработной плате получать актуальные данные по выручке от главных бухгалтеров, ведь именно с этими данными Минцифры сверяет итоговые цифры по выручке, которые мы сообщаем при прохождении ежегодной аккредитации», — Алина Осадчая, руководитель отдела заработной платы и кадрового учета Российской аутсорсинговой компании Full Legal Consulting (FLC) / Полный юридический консалтинг (ООО)
Льгота 3: освобождение от НДС для отечественного ПО
Реализация прав на ПО, включённое в Реестр отечественного программного обеспечения Минцифры, освобождена от НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это касается передачи прав по лицензионным и сублицензионным договорам.
Один нюанс, который важно учитывать в финансовой модели: освобождение от НДС — не то же самое, что нулевая ставка. Компания не начисляет НДС клиенту, но и не может принять к вычету «входящий» НДС от поставщиков. При значительных закупках оборудования и услуг это влияет на экономику.
Осенью 2025 года обсуждалась полная отмена этой льготы. В результате скоординированной работы Минцифры и лидеров IT-отрасли льгота была сохранена — ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ подтвердил её действие с 2026 года.
Льгота 4: региональные преференции
Помимо федеральных льгот, ряд субъектов РФ устанавливает дополнительные преференции для аккредитованных компаний: региональные гранты и субсидии; льготные ставки налога на прибыль в части, зачисляемой в региональный бюджет (может быть снижена до 0%); налоговые каникулы для IT-стартапов в статусе резидентов технопарков. Конкретный набор мер нужно уточнять по месту нахождения компании.
Льгота 5: регистрация ПО в реестре Минцифры
Для IT-компаний, реализующих продукты преимущественно российским заказчикам, включение ПО в Реестр отечественного программного обеспечения даёт двойной эффект: открывает доступ к льготе по НДС и повышает конкурентоспособность на госзакупках — отечественное ПО имеет приоритет по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Где теряют право на льготы: три типичные ошибки
Первая — некорректный расчёт доли IT-доходов. Критерий 70% нужно соблюдать постоянно. Если в одном из кварталов доля упала ниже порога — право на льготы теряется с начала периода, а не с момента нарушения.
Вторая — несвоевременное подтверждение аккредитации. С 2026 года все компании обязаны подтверждать аккредитацию ежегодно до 1 июля. Пропустили — льготы автоматически не применяются.
Третья — неправильное распределение выручки по кодам деятельности. При подтверждении аккредитации Минцифры нужно указать выручку в разбивке по кодам Приказа № 449. Если выручка не ведётся в таком разрезе с начала года — восстановить данные задним числом сложно.
FAQ: коротко о главном
Какие условия нужно выполнить для получения IT-льгот в 2026 году?
Три обязательных условия: аккредитация Минцифры (только для юридических лиц, бесплатно по заявлению); доля доходов от IT-деятельности не менее 70% по итогам отчётного периода; ежегодное подтверждение аккредитации до 1 июля — теперь для всех без исключений. Нарушение любого из условий — потеря права на льготы с начала периода с доначислением налогов, взносов, пеней и штрафов.
Как изменились страховые взносы с 2026 года?
До 2026 года — единая ставка 7,6% со всех выплат. С 2026 года — двухступенчатая шкала: 15% с выплат в пределах предельной базы 2 979 000 руб. и 7,6% сверх базы (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для сотрудников с зарплатой ниже предельной базы нагрузка выросла почти вдвое. Тем не менее 15% в два раза ниже стандартного тарифа 30% — льгота сохраняет реальный экономический смысл.
Можно ли одновременно применять льготы IT-компании и льготы резидента «Сколково»?
Нет — с 2026 года это прямо запрещено (ФЗ от 28.11.2025 № 431-ФЗ). Нужно выбрать один режим. Для большинства компаний с долей IT-доходов выше 70% IT-режим выгоднее: ставка по прибыли 5%, при «Сколково» — 0%, но у «Сколково» нет требования о доле доходов.
Сохраняется ли льгота по НДС для IT-компаний в 2026 году?
Да. Освобождение от НДС при реализации прав на ПО из Реестра отечественного программного обеспечения сохранено (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Попытка отменить льготу осенью 2025 года не увенчалась успехом. Условие применения — ПО включено в реестр Минцифры, передача прав по лицензионному или сублицензионному договору.
Как ФНС проверяет право на IT-льготы?
В рамках камеральных проверок: по РСВ анализируется доля IT-доходов и размер выплат сотрудникам; по декларации по налогу на прибыль — структура доходов и соответствие критерию 70%. Налоговики вправе запросить договоры, акты, лицензионные соглашения, коды ОКВЭД. Некорректное применение льготы влечёт доначисление налогов и взносов за весь период с пенями и штрафами.
Коротко о главном
IT-льготы в России по-прежнему дают существенное конкурентное преимущество: налог на прибыль 5% против 25%, страховые взносы 15%/7,6% против 30%, освобождение от НДС для ПО из реестра. Изменения 2026 года повысили нагрузку по страховым взносам, но не отменили смысл аккредитации. Ключ к безопасному применению льгот — корректный расчёт доли IT-доходов в разрезе кодов деятельности, своевременное подтверждение аккредитации и правильно оформленная договорная база.
FLC сопровождает IT-компании в получении аккредитации Минцифры, регистрации ПО в реестре отечественных разработок и выстраивании налогового планирования с учётом актуальных льгот.