В 2025 году вступили в силу изменения в статьи 219-220 Налогового кодекса РФ, существенно расширившие лимиты социальных и имущественных вычетов. Для подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год с целью возврата налога из бюджета окно открыто до конца 2028 года (статья 78 НК РФ, общий срок). Но при этом ФНС в 2026 году усилила контроль и требования к подтверждающим документам: автоматический возврат через личный кабинет работает не для всех расходов.
Какие вычеты доступны и в каких размерах в 2026 году
Социальные вычеты по статье 219 НК РФ. Лимит совокупно для большинства вычетов в 2025 году повышен до 150 000 ₽ (было 120 000). Это означает возврат до 13 процентов от 150 000 ₽ = до 19 500 ₽ в год.
Лечение собственное, супруга, детей до 24 лет, родителей. Покрывает оплату медицинских услуг, лекарств по назначению врача, ДМС-полиса. Все позиции в пределах общего лимита 150 000 ₽.
Дорогостоящее лечение (по утверждённому перечню): операции, имплантация, ЭКО, лечение онкологии — без лимита. Размер возврата = 13 процентов от полной суммы расхода.
Обучение собственное (любая форма), детей до 24 лет (только очная), братьев и сестёр до 24 лет. Лимит для собственного — в общих 150 000 ₽; лимит для детей — отдельно 110 000 ₽ на каждого ребёнка (в 2024 было 50 000).
Страхование жизни (договоры более 5 лет) и взносы на негосударственное пенсионное обеспечение — в общих 150 000 ₽.
Спорт. Введён в 2022, расширен в 2025. Лимит 150 000 ₽ совокупно с другими, при условии что услуги от организаций, включённых в реестр Минспорта.
Имущественные вычеты по статье 220 НК РФ. Лимит при покупке жилья — 2 000 000 ₽ (возврат до 260 000). Лимит по процентам ипотечного кредита — 3 000 000 ₽ (возврат до 390 000). Эти лимиты не менялись с 2014 года, но дают существенный возврат при покупке.
«В моей практике 2026 года значительная часть налогоплательщиков по-прежнему не использует социальные вычеты, упуская возврат от 5 до 19 тысяч рублей ежегодно. Главная причина — миф о сложности подачи декларации. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru процедура занимает 15-25 минут, и в большинстве случаев требует только сканов чеков и справок без выезда в инспекцию», поясняет Илья Розенблюм, налоговый юрист и консультант, специализируется на налоговых вычетах для физических лиц, ведёт практику по защите интересов налогоплательщиков в спорах с ФНС.
Срок подачи: общий и истекающий
Срок подачи декларации с целью возврата налога по статье 78 НК РФ — три года с момента истечения года, в котором был уплачен налог. Для расходов 2025 года это означает: подача декларации до 31 декабря 2028 года.
Но: для расходов 2022 года крайний срок — 31 декабря 2025 года, и он уже истёк. Для расходов 2023 года крайний срок — 31 декабря 2026 года, всего 6 месяцев осталось. Это означает, что в 2026 году нужно подавать декларации сразу за два периода: за 2023 (последний год для подачи) и за 2024-2025 (где срок ещё далеко). Многие налогоплательщики, у которых были крупные расходы на лечение или обучение в 2023, теряют возможность возврата, не зная о приближающемся сроке.
Как подать декларацию
Шаг 1. Подготовка документов. Справка 2-НДФЛ от работодателя (берётся в личном кабинете налогоплательщика или у работодателя). Для социальных вычетов: договор с медицинской/образовательной/спортивной организацией, лицензия организации, чеки или квитанции об оплате с указанием ФИО плательщика, справки об оплате услуг по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.07.2001. Для имущественных вычетов: договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи (для новостройки), выписка ЕГРН, чеки об оплате, кредитный договор и справка о выплаченных процентах (для ипотеки).
Шаг 2. Заполнение через личный кабинет на nalog.gov.ru. Услуга «Декларация 3-НДФЛ». Большинство данных (заработная плата, удержанный НДФЛ) подтягиваются автоматически из базы ФНС.
Шаг 3. Прикрепление документов и подача. Декларация подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью либо неквалифицированной (доступна через личный кабинет налогоплательщика по умолчанию).
Шаг 4. Камеральная проверка. Срок до 3 месяцев. По результатам ФНС либо возвращает налог на расчётный счёт (срок до месяца после окончания проверки), либо запрашивает дополнительные документы (срок ответа налогоплательщика 10 дней).
«В моей практике основные ошибки декларантов: некомплектность приложений (например, забыли приложить чек об оплате полной суммы), несовпадение ФИО плательщика на чеке и в договоре (нужно платить от своего имени), отсутствие лицензии у организации (всегда проверять в ЕГРЮЛ). При корректном пакете возврат происходит без замечаний», добавляет Григорий Каплан, налоговый консультант, представляет интересы налогоплательщиков в процедурах возврата НДФЛ и спорах с ФНС.
Что делать при отказе ФНС
ФНС отказала в возврате полностью или частично. Самые частые мотивы. Не приложены подтверждающие документы. Образовательная организация не имеет лицензии. Лечение не входит в перечень дорогостоящего, а заявлено как дорогостоящее. Срок возврата истёк. Превышен лимит вычета.
Действия при отказе.
Шаг 1: запрос детального обоснования отказа (срок ответа ФНС 30 дней).
Шаг 2: устранение замечаний и подача уточнённой декларации (право на это сохраняется в течение того же 3-летнего срока).
Шаг 3: при необоснованном отказе — жалоба в УФНС субъекта в течение 3 месяцев со дня получения отказа.
Шаг 4: при отказе УФНС — иск в районный суд в порядке КАС РФ. Срок 3 месяца. Госпошлина не уплачивается.
Упрощённый порядок для типовых вычетов
С 2025 года для значительной части социальных вычетов введён упрощённый порядок: ФНС получает информацию о расходах напрямую от медицинской/образовательной организации в электронной форме (через систему обмена данными). Налогоплательщик получает в личном кабинете предзаполненное предложение возврата, требуется только подтвердить и указать реквизиты счёта.
Это работает не для всех организаций. Перечень тех, кто передаёт данные напрямую, опубликован на сайте ФНС. Если ваша медицинская или образовательная организация в перечне, проверьте личный кабинет через 60-90 дней после оплаты: вероятно, предложение уже там.
Готовые шаблоны заявления о возврате НДФЛ, жалобы в УФНС на необоснованный отказ в возврате и иска по КАС РФ на сайте zhalo.ba в разделе «Налоги». Конструктор формирует пакет за три минуты под конкретный вид вычета и сумму расходов.