Об авторе: Касьянова Светлана Владимировна, практикующий бухгалтер с опытом работы более 15 лет, преподаватель по бухгалтерскому учету Образовательного центра «Руно».
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2026 году: формулы, примеры с цифрами, частые ошибки и понятный алгоритм для бухгалтера.
Ниже — короткая и практическая схема расчета с примерами.
А если вам нужен не просто ответ на один вопрос, а уверенный навык без ошибок рассчитывать авансы и проверять себя до сдачи отчетности, то рекомендую курс “Составление и аудит деклараций: НДС, налог на прибыль. Продвинутый уровень
Кто должен платить авансовые платежи по налогу на прибыль
Авансовые платежи по налогу на прибыль платят организации на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками налога на прибыль.
Порядок расчета и уплаты закреплен в статьях 285 и 286 НК РФ. Это значит, что в течение года бухгалтер обычно перечисляет налог не одной суммой, а частями — по итогам отчетных периодов или ежемесячно.
Пример. По итогам I квартала организация получила налоговую базу 1 200 000 руб. Налог по ставке 25% составит 300 000 руб. Но до платежа нужно определить порядок уплаты авансов: только квартальный или с ежемесячными платежами внутри квартала.
Какие бывают способы уплаты авансов
По налогу на прибыль применяют три основных варианта:
- только квартальные авансовые платежи,
- ежемесячные авансы внутри квартала и
- ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Для бухгалтера это принципиально важно, потому что от порядка уплаты зависит сама логика расчета суммы к перечислению. Ошибка на этом этапе приводит к неверному платежу, даже если ставка и налоговая база определены правильно.
Как рассчитать квартальный авансовый платеж
Квартальный авансовый платеж считают нарастающим итогом с начала года. К уплате берут разницу между текущей суммой налога и ранее начисленными авансами.
Формула простая: авансовый платеж = налог на прибыль нарастающим итогом − ранее начисленные авансовые платежи.
В 2026 году общая ставка налога на прибыль составляет 25%, из них 8% — федеральный бюджет, 17% — региональный.
Пример. По итогам I квартала налоговая база — 1 000 000 руб., налог — 250 000 руб. Значит, аванс за I квартал составит 250 000 руб. По итогам полугодия база нарастающим итогом — 1 800 000 руб., налог — 450 000 руб. Если за I квартал уже начислили 250 000 руб., к уплате по итогам полугодия остается 200 000 руб.
Как считать ежемесячные авансы внутри квартала
Ежемесячные авансы внутри квартала считают по правилам пункта 2 статьи 286 НК РФ — на основе уже исчисленных авансов.
Во II квартале ежемесячный аванс равен одной трети аванса за I квартал, в III квартале — одной трети аванса по итогам полугодия, в IV квартале — одной трети аванса по итогам 9 месяцев.
Пример. Если по итогам I квартала аванс составил 900 000 руб., во II квартале ежемесячно перечисляют по 300 000 руб. Если по итогам полугодия аванс равен 600 000 руб., в III квартале ежемесячный платеж составит 200 000 руб.
Курс Бухгалтерский учет с углубленным знанием налогообложения + 1С 8.3 - курс-тренажер, где вы не просто читаете правила, а учитесь на примере конкретной организации.
Попрактикуйтесь на бесплатных уроках
Когда выгоден расчет по фактической прибыли
Этот порядок подходит компаниям с резкими колебаниями доходов и расходов: сезонному бизнесу, проектным организациям, компаниям с разовыми крупными сделками.
В этом случае налог считают каждый месяц нарастающим итогом с начала года, а к уплате берут разницу между текущей суммой налога и ранее начисленными авансами.
Пример. Январь: база 400 000 руб., налог 100 000 руб., к уплате 100 000 руб. Январь–февраль: база 700 000 руб., налог 175 000 руб., к уплате 75 000 руб. Январь–март: база 1 100 000 руб., налог 275 000 руб., к уплате 100 000 руб.
Какие ошибки встречаются чаще всего
Чаще всего бухгалтеры считают налог не нарастающим итогом, а только за текущий квартал, путают начисленные и уплаченные авансы или используют прибыль месяца для расчета ежемесячного аванса, когда так делать нельзя.
Еще одна частая ошибка — не проверять, имеет ли организация право на квартальные авансы. В результате неверный расчет тянется дальше: в следующий платеж, в декларацию и в сверку с бюджетом.
Что поможет рассчитать авансы без ошибок
Удобно использовать короткий чек-лист и следовать ему:
1. Проверить, какой порядок уплаты авансов действует в организации.
2. Убедиться, что налоговая база рассчитана нарастающим итогом с начала года.
3. Проверить, правильно ли применена ставка налога.
4. Отдельно сверить ранее начисленные авансы.
5. Посчитать сумму к доплате за отчетный период.
6. Если организация платит ежемесячные авансы, рассчитать суммы на следующий квартал.
7. Сверьте итог с налоговыми регистрами и ОСВ.
Важно! Прежде, чем отправлять сформированную декларацию по налогу на прибыль обязательно сверьте данные с данными учета: Как проверить декларацию по налогу на прибыль перед сдачей
На практике у бухгалтера возникают связанные задачи: как учитывать расходы, как формировать налоговую базу, как переносить убытки, как сверять учет с декларацией,
Курс Бухгалтерский учет с углубленным знанием налогообложения + 1С 8.3 закрывает эту проблему системно. Вы не просто читаете теорию, а проходите тему по шагам, разбираете расчеты, видите типичные ошибки и формируете профессиональную уверенность.
Что вы получите на курсе:
- цельную систему по налогу на прибыль и НДС, а не разрозненные ответы из интернета;
- практику на примерах, максимально близких к реальной работе бухгалтера;
- уверенность в расчете авансов, декларации и налоговой логике;
- экономию времени и снижение риска ошибок, которые дорого стоят компании.
Если нужно уверенно считать налог на прибыль на практике, а не возвращаться к теме в режиме стресса перед каждым сроком уплаты, имеет смысл изучить ее системно. На курсе РУНО по налогу на прибыль разбирают не только формулы, но и логику расчета, типичные ошибки и реальные рабочие ситуации.